Социальный вычет по пенсионным взносам: как получить через ФНС или работодателя

Налоговый резидент РФ может уменьшить НДФЛ за счет некоторых пенсионных взносов. Речь идет, в частности, о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию, а также о взносах на негосударственное пенсионное обеспечение, если они были уплачены до 1 января 2025 года.

Получить такой вычет можно двумя способами:

• через работодателя — в течение текущего года;
• через налоговый орган — после окончания календарного года.

При этом с 2025 года порядок для взносов на негосударственное пенсионное обеспечение изменился: такие платежи теперь учитываются в составе вычетов на долгосрочные сбережения граждан.

Разберем, как получить социальный налоговый вычет по пенсионным взносам, какие документы потребуются и какие ограничения действуют.

Какие пенсионные взносы дают право на социальный вычет

Социальный налоговый вычет может применяться к дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию.

Такой вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ в установленном законом порядке.

Основание — пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210 и пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

До 1 января 2025 года социальный вычет также предоставлялся в отношении взносов на негосударственное пенсионное обеспечение.

Однако взносы на НГО, уплаченные начиная с 1 января 2025 года, учитываются уже в составе налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.

Такой порядок установлен Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ.

Какой размер вычета можно получить

Вычет предоставляется в размере фактически уплаченных взносов, но с учетом общего лимита социальных налоговых вычетов.

Для расходов:

• до 2024 года — не более 120 000 рублей в год;
• начиная с 2024 года — не более 150 000 рублей в год.

Этот лимит применяется в совокупности с другими социальными вычетами.

Исключение составляют, в частности:

• расходы на обучение детей налогоплательщика;
• расходы на дорогостоящее лечение.

Правила предусмотрены ст. 216 и абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ, а также Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ.

Как получить вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию

Вычет можно оформить через налоговую инспекцию или работодателя.

Выбор зависит от того, кто фактически перечислял взносы и когда вы хотите воспользоваться вычетом.

Получение вычета через ФНС

Через налоговый орган вычет можно получить, если вы:

• самостоятельно уплачивали дополнительные взносы на накопительную пенсию;
• поручили работодателю удерживать такие взносы из заработной платы и перечислять их, но не оформляли вычет непосредственно у работодателя.

Это следует из пп. 5 п. 1 и абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ.

Какие документы нужны для вычета на накопительную пенсию

Для подтверждения расходов потребуются документы, подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов.

Если взносы удерживал и перечислял работодатель, можно использовать справку работодателя о соответствующих суммах.

Такое требование предусмотрено абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Как получить вычет по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение

Для взносов на НГО, которые были уплачены до 1 января 2025 года, сохраняются правила социального вычета.

Такой вычет можно было получать не только по взносам в свою пользу, но и по платежам за некоторых родственников.

В частности, вычет может предоставляться при уплате взносов за:

• супруга или супругу;
• родителей и усыновителей;
• детей, в том числе усыновленных;
• дедушку и бабушку;
• внуков;
• братьев и сестер;
• детей-инвалидов, находящихся под опекой или попечительством.

Основание — пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Какие документы нужны для вычета по НГО

Необходимо подтвердить расходы на уплату пенсионных взносов.

Для расходов, понесенных в 2024 году, специальное значение имеет справка, выданная негосударственным пенсионным фондом.

При этом представлять ее самостоятельно не требуется, если НПФ уже направил сведения в налоговый орган и они отображаются в личном кабинете налогоплательщика.

Это предусмотрено пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ и Федеральным законом № 389-ФЗ.

Как оформить вычет через декларацию 3-НДФЛ

Для получения вычета через налоговую инспекцию необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год.

К ней при необходимости прилагаются подтверждающие документы.

Основание — п. 2 ст. 219 и п. 4 ст. 229 НК РФ.

После подачи декларации налоговый орган проводит камеральную проверку.

Сколько длится проверка

Камеральная налоговая проверка декларации проводится в течение трех месяцев со дня ее представления.

Такой срок установлен ст. 88 НК РФ.

Если по итогам проверки на едином налоговом счете образуется положительное сальдо, соответствующая сумма может быть возвращена налогоплательщику.

Возврат производится на банковский счет, указанный в заявлении.

Правила предусмотрены ст. 79 НК РФ.

Что если положительного сальдо на ЕНС нет

Если положительное сальдо единого налогового счета отсутствует, налогоплательщику может быть направлено сообщение об отказе в возврате.

Поэтому сам факт наличия права на вычет еще не означает автоматического перечисления денег на банковский счет — учитывается состояние ЕНС.

Можно ли получить вычет в упрощенном порядке

Да.

По расходам, понесенным начиная с 2024 года, социальный вычет может предоставляться налоговым органом в упрощенном порядке, если необходимые сведения поступили в ФНС.

В таком случае процедура может проходить без самостоятельного сбора полного комплекта документов и заполнения декларации в обычном порядке.

Как получить вычет у работодателя

Вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию можно получить и до окончания календарного года.

Это возможно, если работодатель по вашему заявлению:

• удерживает соответствующие взносы из заработной платы;
• перечисляет их в СФР.

В такой ситуации работник вправе обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении налогового вычета.

При этом отдельно подтверждать право на вычет в налоговой инспекции не требуется.

Основание — абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ.

Что меняется после предоставления вычета

Работодатель уменьшает налогооблагаемый доход на сумму вычета.

В результате НДФЛ рассчитывается с меньшей налоговой базы, и работник получает на руки больше денежных средств.

Когда удобнее обращаться к работодателю

Такой способ может быть удобен, если:

• дополнительные взносы уже удерживаются из зарплаты;
• хочется воспользоваться вычетом в текущем году;
• нет необходимости ждать окончания налогового периода;
• работодатель перечисляет взносы в СФР самостоятельно.

Когда удобнее обращаться в ФНС

Получение вычета через налоговый орган может быть удобнее, если:

• взносы вы уплачивали самостоятельно;
• вычет у работодателя в течение года не оформлялся;
• необходимо учесть несколько видов социальных расходов;
• требуется получить возврат НДФЛ после окончания года.

Краткое сравнение способов

| Параметр | Через работодателя | Через ФНС | |---|---|---| | Когда можно получить вычет | В течение года | После окончания года | | Кто перечисляет взносы | Работодатель удерживает из зарплаты и перечисляет в СФР | Сам налогоплательщик или работодатель | | Нужно ли подавать 3-НДФЛ | Нет | По общему правилу да | | Нужно ли отдельно подтверждать право в ФНС | Нет | Вычет оформляется через налоговый орган | | Когда появляется экономический эффект | Сразу при расчете зарплаты | После проверки и возврата |

Главное

Социальный налоговый вычет можно получить по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию.

По взносам на негосударственное пенсионное обеспечение социальный вычет применяется к платежам, произведенным до 1 января 2025 года. Более поздние взносы учитываются уже в системе вычетов на долгосрочные сбережения граждан.

Максимальный размер учитываемых социальных расходов составляет:

• до 2024 года — 120 000 рублей;
• начиная с 2024 года — 150 000 рублей в совокупности с другими социальными вычетами.

Получить вычет можно либо через работодателя в течение года, либо через налоговую инспекцию после его окончания.