Что делать, если не пришло налоговое уведомление

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги физические лица обычно уплачивают на основании налогового уведомления.

В отдельных случаях через такое уведомление уплачивается и НДФЛ — например, если налоговый агент не смог удержать налог, а также по некоторым доходам от выигрышей, процентов по банковским вкладам и отдельным выплатам по договорам страхования жизни.

Если уведомление не пришло, просто игнорировать ситуацию не стоит. Из-за этого можно пропустить срок уплаты налога, после чего могут начисляться пени, а в некоторых случаях возможен и штраф.

Какие налоги обычно указываются в уведомлении

В налоговом уведомлении могут быть указаны:

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• НДФЛ в отдельных случаях.

Само уведомление формирует налоговый орган.

Почему налоговое уведомление могло не прийти

Причины могут быть разными.

Например:

• уведомление направлено в электронной форме;
• сведения появились в личном кабинете налогоплательщика;
• письмо было направлено по почте;
• налоговая не получила сведения об объекте имущества;
• в данных ФНС есть ошибка;
• уведомление не формировалось из-за налоговой льготы.

Поэтому отсутствие бумажного письма еще не означает, что налог платить не нужно.

Что делать в первую очередь

Если вы знаете, что у вас есть квартира, дом, земельный участок, автомобиль или другой объект, по которому должен начисляться налог, но уведомления нет, лучше самостоятельно проверить ситуацию.

Есть два основных варианта действий:

1. запросить налоговое уведомление;
2. если объект вообще никогда не фигурировал в уведомлениях — сообщить о нем налоговой.

Шаг 1. Обратитесь за налоговым уведомлением

Получить уведомление на бумаге можно независимо от того, каким способом налоговая первоначально должна была его направить.

Для этого можно обратиться:

• в любой налоговый орган;
• через представителя;
• через МФЦ.

Нужно подать заявление о выдаче налогового уведомления.

Что указывать в заявлении

В заявлении указываются, в частности:

• персональные данные;
• ИНН, если он используется;
• налоговый период;
• способ получения уведомления.

Если указан ИНН, часть персональных данных может не заполняться.

Сколько ждать уведомление

Налоговая должна выдать или направить уведомление в течение пяти рабочих дней после получения заявления.

Можно ли обратиться онлайн

Да.

Сообщить о неполучении налогового уведомления можно в электронной форме:

• через сайт ФНС России;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через сервис обращения в ФНС.

Документы, направленные через личный кабинет и подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, приравниваются к бумажным документам с собственноручной подписью.

Шаг 2. Проверьте, знает ли налоговая о вашем имуществе

Особенно важно обратить внимание на ситуацию, когда по конкретному объекту уведомление не приходило вообще ни разу.

Например, вы несколько лет владеете:

• квартирой;
• земельным участком;
• автомобилем,

но этот объект никогда не появлялся в налоговом уведомлении.

Если налог не уплачивался и льгота по объекту не применялась, может возникнуть обязанность самостоятельно сообщить о нем налоговой.

В какой срок нужно сообщить об объекте

Сообщить о наличии недвижимости или транспортного средства нужно не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например, если речь идет о налоге за 2025 год, сообщение необходимо представить до 31 декабря 2026 года.

Куда подавать сообщение

Сообщение можно направить в любой налоговый орган по своему выбору.

Сделать это можно:

• лично;
• через МФЦ;
• заказным письмом;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Какие документы приложить

К сообщению нужно приложить копии документов, подтверждающих наличие объекта.

Для недвижимости это могут быть правоустанавливающие или правоудостоверяющие документы.

Для автомобиля — документы, подтверждающие государственную регистрацию транспортного средства.

Когда сообщать об имуществе не нужно

Обязанность самостоятельно сообщать об объекте обычно не возникает, если:

• вы уже раньше получали по нему налоговое уведомление;
• уведомление не направляется из-за налоговой льготы.

То есть если налоговая уже знает об объекте, повторно сообщать о нем не требуется.

Что будет, если не сообщить

Если вы должны были сообщить о недвижимости или транспорте, но не сделали этого, предусмотрен штраф.

Его размер составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Основание — п. 3 ст. 129.1 НК РФ.

Пример

Допустим, человек купил земельный участок в 2025 году.

В 2026 году он получает налоговое уведомление, в котором указаны квартира и автомобиль, но земельного участка нет.

При этом по участку уведомление раньше никогда не приходило и льгота не применялась.

В такой ситуации нужно сообщить о земельном участке налоговой самостоятельно.

Что делать, если уведомление не пришло, но срок уплаты уже близко

Лучше не ждать.

Проверьте:

1. Личный кабинет налогоплательщика.
2. Госуслуги, если налоговые документы поступают туда.
3. Почтовые отправления.
4. Данные об объектах имущества.
5. Наличие налоговых льгот.
6. Состояние начислений в ФНС.

Если информации нет, подайте заявление на выдачу налогового уведомления.

Что делать, если уведомление пришло после срока уплаты

В такой ситуации стоит проверить:

• дату направления уведомления;
• дату его получения;
• когда именно возникла обязанность по уплате;
• начислены ли пени.

Обязанность по уплате налога возникает не раньше получения налогового уведомления, поэтому конкретная ситуация зависит от дат и способа его направления.

Главное

Если налоговое уведомление не пришло, это не означает, что налог платить не нужно.

Сначала стоит проверить электронные сервисы и при необходимости запросить уведомление в налоговой или через МФЦ.

Если недвижимость или автомобиль никогда не появлялись в уведомлениях, налог не уплачивался и льгота не применялась, нужно самостоятельно сообщить об объекте в ФНС.

Срок — до 31 декабря года, следующего за соответствующим налоговым периодом.

За несообщение предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.