О чем физическое лицо обязано сообщать налоговой

У налогоплательщика есть не только обязанность вовремя платить налоги. В некоторых ситуациях закон требует самостоятельно сообщать ФНС сведения, которых у налогового органа может не быть.

Для обычного физического лица такая обязанность возникает, в частности, если:

• у вас есть недвижимость или транспорт, о которых налоговая не знает;
• вы участвуете в иностранной организации;
• вы являетесь контролирующим лицом иностранной компании;
• у вас открыт счет или вклад в иностранном банке;
• изменились реквизиты такого счета или он был закрыт;
• в установленных случаях нужно отчитаться о движении денег по зарубежному счету.

Если такую обязанность проигнорировать, возможны штрафы. Поэтому важно понимать, в каких случаях налоговая получает сведения автоматически, а когда сообщить о них должен сам человек.

Когда нужно сообщить налоговой о недвижимости или автомобиле

Физические лица уплачивают:

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц

на основании налогового уведомления, которое формирует ФНС.

Обычно налог нужно заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который он начислен.

Налоговая должна направить уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты.

Но иногда сведения об объекте до ФНС не доходят или учитываются некорректно.

Например, человек купил земельный участок, квартиру или автомобиль, а в налоговом уведомлении этого объекта нет.

В такой ситуации может возникнуть обязанность самостоятельно сообщить о нем налоговой.

Когда сообщение об имуществе обязательно

Если одновременно выполняются два условия:

• у вас есть недвижимость или транспорт, которые облагаются налогом;
• вы никогда не получали по этому объекту налоговое уведомление,

необходимо сообщить об объекте в налоговый орган.

Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом, за который должен быть начислен налог.

Основание — п. 2.1 ст. 23 НК РФ.

Когда сообщать об имуществе не нужно

Сообщение не требуется, если:

• налоговое уведомление по этому объекту уже хотя бы один раз приходило;
• уведомление не направляется из-за предоставленной налоговой льготы.

То есть если автомобиль уже фигурировал в уведомлении несколько лет назад, повторно сообщать налоговой о его наличии не требуется.

Как сообщить налоговой о квартире, участке или автомобиле

Сообщение можно подать:

• лично в налоговую инспекцию;
• через МФЦ;
• по почте заказным письмом;
• через личный кабинет налогоплательщика.

При этом обратиться можно в любой налоговый орган по своему выбору.

Сообщение по конкретному объекту подается однократно.

Пример

У гражданина есть:

• квартира, купленная в 2021 году;
• автомобиль, купленный в 2023 году;
• земельный участок, купленный в 2025 году.

По квартире и автомобилю налоговые уведомления ранее приходили.

В 2026 году приходит новое уведомление, но земельного участка в нем снова нет.

В такой ситуации сообщать о квартире и автомобиле не нужно, поскольку налоговая уже учитывала эти объекты.

А вот о земельном участке необходимо сообщить самостоятельно.

Какой штраф возможен за несообщение об имуществе

Если человек обязан был сообщить о недвижимости или транспортном средстве, но не сделал этого либо сделал с опозданием, возможен штраф.

Его размер составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Основание — п. 3 ст. 129.1 НК РФ.

Когда нужно сообщать об участии в иностранной компании

Отдельные обязанности существуют у налоговых резидентов РФ, которые связаны с иностранным бизнесом.

Сообщить в налоговую нужно, в частности:

• об участии в иностранной организации, если доля превышает 10%;
• об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица;
• о контролируемой иностранной компании, если вы признаетесь ее контролирующим лицом.

Правила установлены ст. 23 и 25.14 НК РФ.

Кто считается налоговым резидентом РФ

По общему правилу налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Основание — ст. 207 НК РФ.

В какой срок сообщать об участии в иностранной организации

Уведомление об участии в иностранной компании обычно нужно подать не позднее трех месяцев с даты:

• возникновения участия;
• изменения доли;
• учреждения иностранной структуры без образования юридического лица.

Если основания для уведомления изменились, например выросла доля участия, может потребоваться новое уведомление.

Что указывается в уведомлении об иностранной организации

В таком уведомлении отражаются, в частности:

• дата возникновения основания для его подачи;
• название иностранной организации;
• регистрационный номер;
• налоговый номер иностранной компании, если он существует;
• размер доли участия;
• дата прекращения участия, если оно прекратилось.

Что такое контролируемая иностранная компания

Контролируемая иностранная компания, или КИК, — это иностранная организация или структура, в отношении которой российское физическое лицо при наличии предусмотренных законом условий признается контролирующим лицом.

В таком случае возникает отдельная обязанность по подаче уведомления.

Когда подавать уведомление о КИК

По общему правилу физическое лицо подает уведомление о контролируемой иностранной компании не позднее 30 апреля года, следующего за соответствующим налоговым периодом.

Порядок зависит от того, признается ли доход в виде прибыли КИК облагаемым НДФЛ либо определяется убыток компании.

Какие сведения указываются в уведомлении о КИК

Уведомление может включать, в частности:

• период, за который оно подается;
• название иностранной организации;
• регистрационные и налоговые номера;
• долю участия;
• сведения о финансовой отчетности;
• дату аудиторского заключения, если аудит обязателен;
• основания признания человека контролирующим лицом;
• основания освобождения прибыли КИК от налогообложения, если они применяются.

Перечень зависит от конкретной ситуации.

Может ли налоговая сама узнать об иностранной компании

Да.

Информация может поступить не только от самого налогоплательщика.

ФНС вправе получить сведения, в частности, от компетентных органов иностранных государств.

Если налоговая узнает, что человек является контролирующим лицом иностранной организации, но уведомление не было подано, она может направить требование о его представлении.

Срок, который ФНС установит в таком требовании, не может быть меньше 30 дней с даты его получения.

Как подать уведомление об иностранной компании

Уведомление можно представить:

• на бумаге;
• в электронной форме;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через приложение «Налоги ФЛ».

Что будет за нарушение срока

За несвоевременную подачу уведомления о контролируемой иностранной компании или участии в иностранной организации, а также за недостоверные сведения предусмотрена ответственность по ст. 129.6 НК РФ.

Поэтому при участии в зарубежном бизнесе сроки подачи таких документов лучше контролировать отдельно.

Нужно ли сообщать налоговой о зарубежном банковском счете

Да, в предусмотренных законом случаях физическое лицо обязано сообщать налоговой о зарубежных счетах и вкладах.

Это касается, в частности:

• открытия счета;
• закрытия счета;
• изменения его реквизитов;
• движения денежных средств;
• отдельных переводов с использованием иностранных электронных средств платежа.

Для таких уведомлений действуют специальные формы и сроки.

О каких зарубежных счетах идет речь

Речь идет о счетах и вкладах:

• в иностранных банках;
• в иных иностранных организациях финансового рынка.

В зависимости от ситуации может потребоваться не только уведомление об открытии или закрытии счета, но и отчет о движении денежных средств.

Почему нельзя рассчитывать, что налоговая ничего не узнает

Между государствами действует обмен финансовой и налоговой информацией.

Поэтому отсутствие уведомления от самого человека не означает, что ФНС не получит сведения о зарубежных счетах или иностранных компаниях из других источников.

Если закон требует сообщить такие сведения, лучше выполнить обязанность самостоятельно и в срок.

Что проверить, если у вас появилась новая собственность или зарубежные активы

Если за год у вас:

• появилась квартира;
• куплен автомобиль;
• приобретен земельный участок;
• появилась доля в иностранной компании;
• открыт зарубежный банковский счет;
• изменилась доля участия в иностранном бизнесе,

имеет смысл отдельно проверить, не возникла ли обязанность перед ФНС.

Особенно это важно, если соответствующие сведения не отображаются в личном кабинете налогоплательщика.

Главное

Физическое лицо обязано сообщать налоговой не обо всех изменениях в жизни, а только о тех, которые прямо предусмотрены законом.

Наиболее распространенные случаи:

• наличие недвижимости или транспорта, по которым никогда не приходило налоговое уведомление;
• участие более чем на 10% в иностранной организации;
• учреждение иностранной структуры;
• статус контролирующего лица КИК;
• открытие, закрытие или изменение реквизитов зарубежного счета;
• движение денежных средств по иностранным счетам в предусмотренных законом случаях.

Если имущество уже отражалось в налоговом уведомлении или налог не начисляется из-за льготы, дополнительно сообщать о таком объекте обычно не требуется.

А при иностранных компаниях и зарубежных счетах особенно важно соблюдать установленные сроки, поскольку за нарушение обязанности по уведомлению предусмотрены отдельные штрафы.