Как физическому лицу приходит налоговое уведомление на имущество, землю и транспорт

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги физические лица обычно уплачивают не самостоятельно по своим расчетам, а на основании уведомления, которое формирует налоговая инспекция.

Такое уведомление может прийти через Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика или по почте. При этом способ получения зависит от того, зарегистрирован ли человек в ЕСИА и есть ли у налоговой возможность направить документ в электронной форме.

Разберем, что должно быть указано в налоговом уведомлении, когда его направляют и что делать, если уведомление не пришло.

Для каких налогов направляется налоговое уведомление

Налоговый орган направляет физическому лицу уведомление для уплаты имущественных налогов.

К ним относятся:

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.

В некоторых случаях в том же уведомлении может быть указан и НДФЛ.

Обязанность уплачивать соответствующие налоги и порядок направления уведомлений предусмотрены, в частности, ст. 23, 52, 363, 397 и 409 НК РФ.

Что указывается в налоговом уведомлении

Одно налоговое уведомление может содержать информацию сразу по нескольким налогам.

Например, если у человека есть квартира, автомобиль и земельный участок, сведения по всем этим объектам могут быть включены в один документ.

По каждому налогу в уведомлении должны быть указаны, в частности:

• сумма налога к уплате;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• сведения, необходимые для перечисления налога в бюджет в качестве единого налогового платежа.

Отдельные квитанции для каждого налога сейчас не формируются.

Такой порядок установлен ст. 52 НК РФ и Приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@.

Когда налоговая должна направить уведомление

По общему правилу налоговый орган обязан направить уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.

Для имущественных налогов физических лиц срок уплаты обычно наступает не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность уплатить налог возникает не раньше даты получения налогового уведомления.

Что происходит, если сумма налогов меньше 300 рублей

Если общая сумма налогов, исчисленная налоговой инспекцией, составляет менее 300 рублей, уведомление может быть направлено не сразу.

В таком случае налоговая вправе направить его в том календарном году, после которого она уже утратила бы право направлять такое уведомление.

Поэтому в одном уведомлении могут оказаться начисления сразу за несколько предыдущих лет.

Например, уведомление, направленное в 2026 году, может содержать сведения о налоге за 2023 год.

Такое правило предусмотрено п. 4 ст. 52 НК РФ.

Как налоговое уведомление приходит через Госуслуги

Если физическое лицо зарегистрировано в Единой системе идентификации и аутентификации — ЕСИА, налоговое уведомление направляется в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных услуг.

Исключение возможно, если налогоплательщик ранее направил через Госуслуги уведомление о прекращении получения налоговых документов через этот портал и впоследствии не возобновил такой способ получения.

Если документ направлен через Госуслуги, датой его получения считается ближайший рабочий день, следующий за днем направления налоговым органом.

Информация о дате направления должна отображаться в личном кабинете на портале.

Когда уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика

Если налоговая не может направить уведомление через Госуслуги, но у человека есть доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС, документ направляется туда.

В этом случае датой получения считается ближайший рабочий день после размещения уведомления в личном кабинете налогоплательщика.

Бумажное уведомление по почте при этом не направляется.

Когда налоговая направляет уведомление по почте

Если уведомление нельзя передать в электронной форме ни через Госуслуги, ни через личный кабинет налогоплательщика, налоговая направляет его заказным письмом.

В этом случае уведомление считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления.

Обычно письмо направляется:

• по адресу места жительства;
• по адресу места пребывания;
• либо по специальному адресу для получения документов, который содержится в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Если у человека нет места жительства или пребывания в России и в реестре отсутствует адрес для направления документов, уведомление может быть отправлено по адресу одного из принадлежащих ему объектов недвижимости, кроме земельного участка.

Можно ли получить уведомление на бумаге самостоятельно

Да.

Независимо от того, направлялось ли налоговое уведомление через Госуслуги, личный кабинет или по почте, физическое лицо вправе получить его на бумаге.

Для этого можно обратиться:

• в любой налоговый орган;
• через представителя;
• через МФЦ.

Необходимо подать заявление о выдаче налогового уведомления.

Налоговая должна выдать документ не позднее пяти рабочих дней со дня получения такого заявления.

Что делать, если есть имущество, но налоговое уведомление не приходит

Если у человека есть недвижимость или транспортное средство, которые являются объектами налогообложения, но налоговое уведомление по ним ранее не приходило, необходимо проверить, располагает ли налоговая сведениями об этом имуществе.

Если уведомлений действительно не было и налоговая льгота по объекту не применялась, налогоплательщик обязан сообщить о наличии имущества в налоговый орган.

Такое сообщение можно направить:

• непосредственно в налоговую инспекцию;
• через МФЦ;
• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Правило установлено п. 2.1 ст. 23 НК РФ.

В какой срок нужно сообщить налоговой об имуществе

Сообщение о наличии объекта налогообложения подается один раз по каждому объекту.

Сделать это необходимо не позднее 31 декабря года, следующего за тем годом, за который должен быть уплачен налог.

Например, если речь идет о налогах за 2025 год, сообщение должно быть представлено до 31 декабря 2026 года.

Почему важно проверить налоговое уведомление

Получив налоговое уведомление, стоит проверить не только итоговую сумму.

Имеет смысл обратить внимание на:

• правильно ли указан объект имущества;
• верно ли указана налоговая база;
• учтены ли налоговые льготы;
• соответствует ли расчет периоду владения объектом;
• правильно ли определен регион и налоговая ставка;
• нет ли начислений по имуществу, которое уже продано.

Если в уведомлении обнаружена ошибка, лучше обратиться в налоговый орган до наступления срока уплаты.

Что делать, если уведомление не пришло

Само по себе отсутствие бумажного письма еще не означает, что налоговое уведомление не было направлено.

Сначала стоит проверить:

1. личный кабинет на Госуслугах;
2. личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
3. почтовую корреспонденцию по месту регистрации;
4. наличие актуального адреса в сведениях налогового органа.

Если уведомления нигде нет, а имущество у человека есть, следует обратиться в налоговую и выяснить причину.

При необходимости можно отдельно подать заявление и получить налоговое уведомление на бумаге.

Главное

Налоговое уведомление для физического лица может быть направлено несколькими способами.

Если человек зарегистрирован в ЕСИА, в первую очередь уведомление направляется через Госуслуги.

Если это невозможно, но есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, документ направляется туда.

Если электронная передача невозможна, уведомление отправляется заказным письмом.

По общему правилу налоговая должна направить уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты налога.

При этом бумажную копию можно получить самостоятельно в налоговой инспекции или через МФЦ.

Если у человека есть имущество или транспорт, но уведомление не приходит, это не всегда означает отсутствие обязанности по уплате налога. В некоторых случаях о наличии объекта необходимо самостоятельно сообщить налоговому органу.