Как вернуть переплату по налогу физическому лицу

Переплата по налогу может возникнуть по разным причинам: из-за ошибки в расчете, опечатки в платежном документе, неправильного удержания НДФЛ работодателем или по другим основаниям.

Если в бюджет было перечислено больше налога, чем требовалось по закону, лишнюю сумму можно вернуть.

Порядок возврата зависит от того, кто именно допустил переплату:

• если лишний налог заплатили вы сами — возврат оформляется через налоговую;
• если лишний НДФЛ удержал работодатель — по общему правилу возвращать его должен именно работодатель.

Как узнать, что у вас есть переплата

Если НДФЛ был излишне удержан из вашего дохода работодателем, он должен сообщить об этом в течение 10 рабочих дней с момента обнаружения ошибки.

Если речь идет об обычной переплате налога, узнать о ней можно через сведения о состоянии единого налогового счета.

Для этого можно:

• запросить справку в налоговой;
• проверить личный кабинет налогоплательщика;
• посмотреть данные о положительном сальдо ЕНС.

Кроме того, сведения об удержанном НДФЛ можно увидеть в справке о доходах и суммах налога физического лица.

Что означает положительное сальдо ЕНС

Если на едином налоговом счете после учета всех обязательств остается сумма в вашу пользу, формируется положительное сальдо.

Именно этой суммой можно распорядиться.

В зависимости от ситуации ее можно:

• вернуть на банковский счет;
• зачесть в счет будущих налоговых обязательств.

Кто возвращает переплату

Если вы самостоятельно перечислили лишнюю сумму налога, возврат производит налоговый орган.

Если лишний НДФЛ удержал работодатель, по общему правилу вернуть его должен сам работодатель как налоговый агент.

Это предусмотрено ст. 79 и 231 НК РФ.

Когда за возвратом НДФЛ нужно обращаться не к работодателю, а в налоговую

Есть отдельные случаи, когда возврат излишне удержанного НДФЛ производится через налоговый орган.

Например:

• налоговый агент, который удержал лишний НДФЛ, уже прекратил существование;
• переплата возникла потому, что налогоплательщик в течение прошедшего налогового периода приобрел статус налогового резидента РФ.

В этих случаях порядок возврата будет отличаться от обычного возврата через работодателя.

Как вернуть переплату через налоговую

Если переплата отражена на едином налоговом счете, нужно подать заявление о распоряжении положительным сальдо путем возврата.

Заявление подается в налоговый орган по месту учета.

Сделать это можно:

• лично;
• через представителя;
• по почте;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Какие документы приложить

К заявлению желательно приложить документы, подтверждающие переплату.

Например:

• платежные документы;
• подтверждение налоговой льготы;
• документы о правильной сумме налога;
• справки;
• иные документы, из которых видно, что налог был уплачен в большем размере.

Если речь идет о возврате НДФЛ, в отдельных случаях потребуется подать декларацию 3-НДФЛ.

При этом заявление на возврат можно включить непосредственно в состав декларации.

Что понадобится при возврате НДФЛ после изменения налогового резидентства

Если переплата возникла из-за приобретения статуса налогового резидента РФ, налоговой нужно подтвердить фактический срок нахождения в России.

Для этого могут использоваться, например:

• паспорт;
• отметки пограничного контроля;
• иные документы, подтверждающие даты въезда и выезда.

Куда перечислят деньги

Возврат производится на банковский счет, который вы укажете в заявлении.

Поэтому реквизиты нужно проверить особенно внимательно.

Ошибка в номере счета может задержать возврат.

Сколько ждать возврата

Если заявление на возврат подается вместе с декларацией 3-НДФЛ, деньги обычно возвращаются после завершения камеральной проверки.

Камеральная проверка декларации проводится в срок до трех месяцев со дня ее представления вместе с подтверждающими документами.

Если на едином налоговом счете нет положительного сальдо, налоговая направит сообщение об отказе в возврате.

Можно ли обжаловать отказ налоговой

Да.

Если налоговая отказала в возврате, а вы считаете решение неправильным, его можно обжаловать.

Это можно сделать:

• в вышестоящий налоговый орган;
• в предусмотренных законом случаях — в суд.

Основание — ст. 138 НК РФ.

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ через работодателя

Если работодатель удержал из зарплаты или другого дохода НДФЛ в большем размере, чем требовалось, по общему правилу именно он должен вернуть переплату.

Например, такая ситуация может возникнуть, если бухгалтерия удержала налог с дохода, который вообще не подлежал обложению НДФЛ.

Шаг 1. Подайте заявление работодателю

Заявление составляется в свободной форме.

В нем нужно указать:

• просьбу вернуть излишне удержанный НДФЛ;
• сумму переплаты, если она известна;
• банковский счет для перечисления денег.

Это важно, потому что возврат НДФЛ работодателем производится только в безналичной форме.

Можно ли обратиться к бывшему работодателю

Да.

Если вы уже уволились, это не освобождает бывшего работодателя от обязанности вернуть излишне удержанный налог.

Поэтому обращаться можно и после прекращения трудовых отношений.

Сколько работодатель возвращает НДФЛ

После получения заявления работодатель должен перечислить деньги на указанный банковский счет в течение трех месяцев.

Что будет, если работодатель задерживает возврат

Если трехмесячный срок нарушен, работнику должны быть начислены проценты за каждый календарный день просрочки.

Размер процентов определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие дни.

Что делать, если работодатель не признает переплату

В такой ситуации стоит запросить:

• справку о доходах;
• сведения об удержанном НДФЛ;
• расчет налога;
• письменный ответ работодателя.

После этого можно сравнить фактически удержанную сумму с той, которая должна была быть удержана по закону.

Если спор не удается решить напрямую, можно использовать предусмотренные законом способы защиты прав.

Как проверить переплату самостоятельно

Перед обращением за возвратом полезно проверить:

1. За какой налоговый период возникла переплата.
2. Какой именно налог уплачен лишним.
3. Кто перечислил налог — вы или налоговый агент.
4. Есть ли положительное сальдо ЕНС.
5. Были ли уже зачеты этой суммы в счет других обязательств.
6. Есть ли подтверждающие документы.

Это особенно важно потому, что положительное сальдо ЕНС может изменяться по мере появления новых налоговых обязательств.

Пример

Допустим, человек самостоятельно уплатил налог в размере 30 000 рублей, хотя фактически должен был заплатить 20 000 рублей.

На ЕНС образовалось положительное сальдо 10 000 рублей.

Чтобы вернуть деньги, он подает заявление в налоговую и указывает банковский счет.

Если препятствий нет, налоговая перечисляет сумму переплаты на этот счет.

Другой пример — работодатель ошибочно удержал лишние 5 000 рублей НДФЛ из зарплаты.

В этом случае работник подает заявление работодателю, а тот должен вернуть сумму в течение трех месяцев.

Что лучше: вернуть деньги или зачесть

Если переплата находится на ЕНС, не всегда обязательно забирать ее на счет.

Иногда удобнее использовать деньги для будущих налогов.

Например, если скоро нужно платить:

• транспортный налог;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• НДФЛ.

Если же деньги нужны сейчас, можно оформить возврат на банковский счет.

Какие ошибки чаще всего мешают вернуть переплату

На практике проблемы могут возникнуть, если:

• неверно указаны банковские реквизиты;
• отсутствуют подтверждающие документы;
• переплата уже была зачтена;
• на ЕНС нет положительного сальдо;
• заявление подано не по тому основанию;
• возврат НДФЛ запрашивается у налоговой, хотя возвращать его должен работодатель.

Главное

Если налог уплачен в большей сумме, переплату можно вернуть.

Если лишний налог перечислили вы сами, обычно нужно обращаться в налоговую.

Если лишний НДФЛ удержал работодатель, возвращать его по общему правилу должен работодатель.

При возврате через налоговую потребуется заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

При возврате через работодателя подается заявление с банковскими реквизитами.

Если заявление связано с 3-НДФЛ, возврат обычно производится после завершения камеральной проверки.

А если работодатель задерживает возврат излишне удержанного НДФЛ более трех месяцев, на сумму переплаты начисляются проценты.