Льготы по транспортному налогу для ветеранов труда: где действуют и как оформить

Для ветеранов труда нет единой федеральной льготы по транспортному налогу, которая действовала бы по всей России.

Это означает, что право на льготу зависит от региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик и действуют соответствующие региональные нормы.

В одном субъекте РФ ветеран труда может полностью платить транспортный налог на общих основаниях, а в другом — получить снижение ставки или иное послабление.

Есть ли федеральная льгота для ветеранов труда

Нет.

На федеральном уровне специальная льгота по транспортному налогу именно для ветеранов труда не установлена.

Это следует из ст. 361.1 НК РФ.

При этом транспортный налог относится к региональным налогам, поэтому субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий граждан.

Такая возможность предусмотрена п. 3 ст. 56 и ст. 356 НК РФ.

Почему льготы отличаются по регионам

Поскольку транспортный налог регулируется не только Налоговым кодексом, но и законами субъектов РФ, условия могут существенно различаться.

В одном регионе ветеран труда может:

• получить полное освобождение от транспортного налога;
• получить снижение ставки;
• воспользоваться льготой только в отношении одного транспортного средства;
• получить льготу только при соблюдении ограничения по мощности двигателя.

В другом регионе отдельной льготы для ветеранов труда может вообще не быть.

Поэтому сначала необходимо проверить законодательство именно того субъекта РФ, где применяется налог.

Где узнать, есть ли льгота

Проверить наличие льготы можно:

• в налоговой инспекции;
• через сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Сервис позволяет посмотреть действующие ставки и льготы по конкретному региону.

Есть ли льгота для ветеранов труда в Москве

В Москве ветераны труда сами по себе не включены в перечень категорий, которым предоставляется специальная льгота по транспортному налогу.

Это следует из ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

Однако ветеран труда может воспользоваться общими льготами, если его транспортное средство подходит под соответствующие условия.

Какие общие льготы действуют в Москве

В Москве предусмотрено освобождение от транспортного налога, в частности, в отношении:

• легкового автомобиля с мощностью двигателя до 70 л. с. включительно;
• транспортного средства, оснащённого исключительно электрическим двигателем.

Такие льготы предусмотрены пп. 9 и 15 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы № 33.

Если человек одновременно имеет право на льготу по двум основаниям, она предоставляется только по одному основанию по его выбору.

Если у налогоплательщика зарегистрировано два и более транспортных средства и заявление не подано, льгота применяется к транспортному средству с максимальной рассчитанной суммой налога.

Какие льготы есть для ветеранов труда в Московской области

В Московской области для ветеранов труда предусмотрена специальная льгота.

Она выражается в уменьшении ставки транспортного налога на 50%.

Льгота применяется в отношении одного транспортного средства за налоговый период.

На какие транспортные средства действует льгота в Московской области

Для целей этой льготы учитываются:

• легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
• мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 50 л. с. включительно.

Правила предусмотрены Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ.

Также применяются положения Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ и Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ.

С какого момента возникает право на льготу

В Московской области право на применение льготы возникает с даты присвоения гражданину статуса ветерана труда.

Это предусмотрено п. 6 ст. 25 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ.

Поэтому если статус ветерана труда получен не с начала года, значение имеет конкретная дата возникновения права на льготу.

Нужно ли подавать заявление

Для получения льготы можно подать заявление в любой налоговый орган.

Сделать это можно, в частности:

• лично;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через МФЦ.

В заявлении необходимо указать транспортное средство, к которому должна применяться льгота.

При желании можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Порядок предусмотрен ст. 11.2, п. 1.1 ст. 21 и п. 3 ст. 361.1 НК РФ.

Что указать в заявлении

В заявлении важно обозначить:

• сведения о налогоплательщике;
• основание для льготы;
• конкретное транспортное средство;
• при необходимости — сведения о документе, подтверждающем статус ветерана труда.

Если транспортных средств несколько, лучше заранее определить, к какому именно автомобилю или мотоциклу выгоднее применить льготу.

Обязательно ли прикладывать подтверждающие документы

Нет, это не всегда обязательно.

Налоговый орган может самостоятельно получить необходимые сведения из государственных информационных систем.

Однако налогоплательщик вправе приложить копии документов, подтверждающих право на льготу.

Это может ускорить проверку, если у ФНС нет нужной информации.

Может ли налоговая применить льготу без заявления

Да.

Если заявление не подано, налоговый орган может предоставить льготу самостоятельно при наличии необходимых сведений.

Льгота применяется начиная с календарного года, в котором у гражданина возникло право на неё.

Такой порядок предусмотрен п. 3 ст. 361.1 НК РФ.

Тем не менее рассчитывать только на автоматическое применение льготы не всегда удобно. После получения налогового уведомления стоит проверить, учтена ли она.

Как узнать, что льгота предоставлена

После рассмотрения обращения налоговая инспекция направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы.

Если оснований для её применения нет, налогоплательщик получает соответствующее сообщение.

После этого полезно проверить начисление в личном кабинете ФНС.

Нужно ли подавать заявление каждый год

Если ранее уже было подано заявление о предоставлении бессрочной льготы и налоговая её одобрила, повторно обращаться в следующем году не требуется.

Такой подход отражён в Письме Минфина России от 09.04.2018 № 03-05-04-01/23385.

Повторное заявление может понадобиться, если изменились обстоятельства, например:

• приобретено другое транспортное средство;
• нужно изменить объект, к которому применяется льгота;
• изменились основания для её предоставления.

Пример для Московской области

Предположим, ветеран труда проживает в Московской области и владеет легковым автомобилем мощностью 120 л. с.

Такой автомобиль укладывается в установленный предел до 150 л. с.

При соблюдении остальных условий ставка транспортного налога в отношении одного такого автомобиля может быть уменьшена на 50%.

Если у человека несколько автомобилей, льгота применяется только к одному транспортному средству.

Пример для Москвы

Ветеран труда живёт в Москве и владеет автомобилем мощностью 130 л. с.

Специальной льготы только на основании статуса ветерана труда в Москве нет.

Если автомобиль не относится к категории, для которой предусмотрены общие московские льготы, транспортный налог уплачивается на общих основаниях.

Если же, например, у человека есть легковой автомобиль мощностью до 70 л. с., он может воспользоваться общей московской льготой независимо от статуса ветерана труда.

Что проверить перед уплатой транспортного налога

Ветерану труда полезно последовательно проверить:

1. в каком субъекте РФ действует налог;
2. предусмотрена ли в регионе льгота именно для ветеранов труда;
3. на какие транспортные средства она распространяется;
4. есть ли ограничение по мощности двигателя;
5. сколько транспортных средств можно освободить от налога;
6. действует ли полное освобождение или только снижение ставки;
7. учла ли ФНС льготу в налоговом уведомлении;
8. нужно ли подать заявление.

Главное

Федеральной льготы по транспортному налогу для ветеранов труда нет.

Конкретные условия определяются законодательством региона.

В Москве специальной льготы только для ветеранов труда не предусмотрено, но можно использовать общие льготы, например для некоторых маломощных автомобилей или электромобилей.

В Московской области ветеранам труда предоставляется снижение ставки транспортного налога на 50% в отношении одного транспортного средства при соблюдении установленных ограничений.

Чтобы не переплачивать налог, перед оплатой стоит проверить действующие региональные нормы и убедиться, что льгота учтена в налоговом уведомлении.