Возврат и зачет госпошлины: когда можно вернуть деньги и как это сделать

Если государственная пошлина была уплачена ошибочно, в большем размере либо юридически значимое действие не состоялось по определённым причинам, деньги в ряде случаев можно вернуть или зачесть в счёт другой госпошлины.

Порядок зависит от того, как именно была уплачена пошлина. Если она перечислялась не как единый налоговый платёж, возврат или зачёт производится по правилам ст. 333.40 НК РФ. Если же госпошлина была уплачена в составе единого налогового платежа, возврат возможен при наличии положительного сальдо единого налогового счёта.

Что можно сделать с переплаченной госпошлиной

Излишне или ошибочно уплаченную госпошлину можно:

• вернуть;
• зачесть в счёт госпошлины за совершение аналогичного юридически значимого действия.

На практике чаще используется именно возврат.

Основание — п. 1 и 6 ст. 333.40 НК РФ.

Когда госпошлина возвращается полностью

Полный возврат возможен в нескольких ситуациях.

Если суд вернул заявление или отказался его принимать

По судебным делам госпошлина может быть возвращена полностью, если суд:

• вернул заявление;
• отказал в его принятии;
• вернул жалобу или другое обращение.

Если деньги не были возвращены, уплаченную сумму в некоторых случаях можно зачесть при последующем обращении в суд. Для этого необходимо соблюдать установленный трёхлетний срок.

Если производство по делу прекращено

Полный возврат также возможен, если Верховный Суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд:

• прекратил производство по делу;
• оставил заявление без рассмотрения,

за исключением предусмотренных законом случаев.

Кроме того, при отмене судебного приказа ранее уплаченную госпошлину можно зачесть при последующей подаче искового заявления.

Когда ещё возвращают всю сумму

Полный возврат предусмотрен и для ряда несудебных ситуаций.

Например, если:

• нотариус отказал в совершении нотариального действия;
• человек заплатил госпошлину, но отказался от юридически значимого действия ещё до обращения в соответствующий орган;
• отказано в выдаче загранпаспорта или проездного документа беженца;
• заявление или документы возвращены уполномоченным органом без рассмотрения;
• отозвана заявка на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы до её регистрации.

Когда госпошлину возвращают частично

Возврат может быть не только полным.

В некоторых ситуациях возвращается лишь часть суммы.

Если была переплата

Если человек заплатил госпошлину больше, чем предусмотрено законом, возвращается разница между фактически перечисленной суммой и той, которую нужно было заплатить.

Аналогичный порядок применяется, если истец уменьшил размер исковых требований и в результате положенная госпошлина стала меньше.

Что происходит при мировом соглашении или отказе от иска

Размер возврата зависит от стадии процесса.

Если до вынесения решения судом первой инстанции:

• заключено мировое соглашение;
• подписано соглашение о примирении;
• истец отказался от иска;
• ответчик признал иск,

возвращается 70% госпошлины.

Если аналогичная ситуация возникла:

• в апелляции — возвращается 50%;
• в кассации или при надзорном пересмотре — 30%.

Основание — ст. 333.40 НК РФ.

Возврат при регистрации недвижимости

Для некоторых регистрационных действий с недвижимостью предусмотрен возврат 50% госпошлины.

Например, если государственный кадастровый учёт или государственная регистрация не были проведены в установленный срок по причинам, не связанным с приостановлением процедуры.

Также половина пошлины возвращается, если регистрация прекращена по заявлению самого лица, подавшего документы.

Когда госпошлину вернуть нельзя

Есть ситуации, при которых госпошлина не возвращается.

Например, если:

• ответчик добровольно исполнил требования уже после принятия заявления Верховным Судом РФ или арбитражным судом к производству;
• была оплачена государственная регистрация заключения или расторжения брака, но действие не состоялось;
• была оплачена перемена имени, но регистрационное действие не проведено;
• пошлина уплачена за внесение изменений в записи актов гражданского состояния, но действие не состоялось;
• в кадастровом учёте или государственной регистрации недвижимости отказано;
• госпошлина уплачена за ускоренную регистрацию недвижимости, а процедура была приостановлена.

Какие документы нужны для возврата

Чтобы вернуть госпошлину, необходимо подготовить заявление.

Оно направляется органу или должностному лицу, которое было уполномочено совершить юридически значимое действие.

В заявлении необходимо указать банковский счёт, на который следует перечислить деньги.

Также обычно прикладываются копии платёжных документов.

Нужно ли прикладывать квитанцию

Не всегда.

Если сведения об уплате госпошлины имеются в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах — ГИС ГМП, отдельный платёжный документ можно не представлять.

Куда подавать заявление по судебной госпошлине

Если пошлина уплачивалась по делу, рассматриваемому судом или мировым судьёй, заявление о возврате подаётся:

• в налоговый орган по месту нахождения суда;
• либо в налоговый орган по месту учёта заявителя.

Это правило действует и тогда, когда госпошлину за заявителя фактически оплатил другой человек.

Какие документы нужны при возврате судебной госпошлины

К заявлению могут понадобиться:

• решение суда;
• определение суда;
• справка суда об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата;
• копии платёжных документов.

Если арбитражный суд или суд по административному делу возвращает заявление либо отказывает в его принятии, вопрос возврата пошлины должен быть отражён в судебном определении.

Если суд не разрешил этот вопрос, заявление о возврате можно подать отдельно в течение трёх месяцев с момента вынесения определения.

Как зачесть ранее уплаченную госпошлину

Вместо возврата можно потребовать зачёт.

Заявление подаётся:

• в соответствующий уполномоченный орган;
• должностному лицу;
• либо в суд.

К нему прикладываются документы, подтверждающие основание для возврата, копии платёжных документов и справка налогового органа о том, что пошлина ранее не возвращалась.

Можно ли зачесть пошлину при новом обращении в суд

Да, но необходимо учитывать условия.

Зачёт ранее уплаченной госпошлины при новом обращении в суд возможен, если она была перечислена:

• в тот же бюджет;
• по тем же реквизитам,

по которым должна быть уплачена новая госпошлина.

Как подать заявление

Заявление о возврате или зачёте можно направить несколькими способами:

• лично;
• через представителя;
• по почте с описью вложения;
• в электронной форме;
• через личный кабинет налогоплательщика, если заявление подаётся в налоговый орган;
• через Госуслуги или другой портал, подключённый к ЕСИА, если такой способ доступен.

При личной подаче имеет смысл подготовить два экземпляра заявления, чтобы на одном из них поставили отметку о принятии.

В какой срок можно обратиться за возвратом

По общему правилу заявление о возврате или зачёте можно подать в течение:

трёх лет

с момента:

• уплаты ошибочной или излишней суммы;
• либо принятия судом решения о возврате пошлины.

Такой срок установлен ст. 333.40 НК РФ.

В какой срок вернут деньги

Специальный срок рассмотрения самого заявления не установлен.

Однако непосредственно возврат госпошлины должен быть произведён в течение:

одного месяца со дня подачи заявления.

Деньги перечисляет Федеральное казначейство на банковский счёт заявителя.

Что проверить перед подачей заявления

Перед обращением за возвратом или зачётом стоит определить:

1. каким способом была уплачена госпошлина;
2. есть ли законное основание для полного или частичного возврата;
3. какой именно размер подлежит возврату;
4. не истёк ли трёхлетний срок;
5. есть ли платёжные документы;
6. требуется ли определение или справка суда;
7. куда именно подавать заявление;
8. нужен возврат денег или выгоднее зачесть сумму.

Главное

Госпошлину можно вернуть или зачесть только в случаях, предусмотренных НК РФ.

Полный возврат возможен, например, если суд вернул заявление, отказал в его принятии либо уполномоченный орган вернул документы без рассмотрения.

Частичный возврат применяется при переплате, уменьшении требований, мировом соглашении и некоторых регистрационных действиях с недвижимостью.

Для возврата необходимо подать заявление и, как правило, приложить подтверждающие документы.

Общий срок обращения составляет три года, а деньги должны быть возвращены в течение одного месяца со дня подачи заявления.