Налоговый вычет за фитнес: кто может получить и как оформить

Расходы на фитнес и другие физкультурно-оздоровительные услуги в ряде случаев позволяют получить социальный налоговый вычет по НДФЛ.

Такой вычет можно оформить не только за собственные занятия, но и за некоторые расходы на детей, бывших подопечных и, с 2026 года, на родителей-пенсионеров.

Однако право на вычет возникает не автоматически. Важно, чтобы и сама услуга, и организация либо индивидуальный предприниматель, который её оказывает, соответствовали установленным требованиям.

Кто может получить вычет за фитнес

Социальный налоговый вычет предоставляется налоговому резиденту РФ при наличии доходов, которые могут быть уменьшены на такой вычет.

На практике речь обычно идёт, например, о человеке, который получает заработную плату и платит с неё НДФЛ.

Основание — пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вычет можно получить по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные за:

• себя;
• детей, в том числе усыновлённых, в возрасте до 18 лет;
• детей в возрасте до 24 лет, если они обучаются по очной форме;
• подопечных до 18 лет;
• бывших подопечных до 24 лет, если они обучаются очно;
• родителей-пенсионеров.

Возможность получить вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные для родителей-пенсионеров, применяется с 1 января 2026 года.

Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Подойдёт ли любой фитнес-клуб

Нет.

Одно из основных условий — и услуга, и организация либо ИП, которые её оказывают, должны соответствовать установленным требованиям.

На дату фактической оплаты:

• физкультурно-оздоровительная услуга должна относиться к услугам, по которым предоставляется вычет;
• организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в специальный перечень.

Перечень организаций и ИП ежегодно формируется Минспортом России и публикуется на его официальном сайте.

Поэтому перед покупкой длительного абонемента, если вы рассчитываете впоследствии оформить налоговый вычет, имеет смысл заранее проверить наличие клуба или тренера в соответствующем перечне.

Основание — пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ и Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р.

Какой размер вычета можно получить

Для доходов, полученных начиная с 1 января 2024 года, максимальная сумма расходов, принимаемая к социальному налоговому вычету, составляет 150 000 рублей за календарный год.

Для доходов, полученных до 2024 года, предельная сумма составляла 120 000 рублей.

Важно, что лимит 150 000 рублей применяется не только к расходам на фитнес.

Он учитывается совокупно с рядом других социальных налоговых вычетов.

Исключение составляют, в частности:

• расходы на обучение детей;
• дорогостоящее лечение.

Неиспользованная часть социального вычета на следующий календарный год не переносится.

Это следует из ст. 210, 216 и 219 НК РФ.

Сколько денег фактически можно вернуть

Сам вычет и сумма возврата налога — не одно и то же.

Вычет уменьшает налоговую базу, а фактическая сумма возвращаемого НДФЛ зависит от суммы расходов, размера уплаченного налога и применяемой налоговой ставки.

Например, если человек заплатил за фитнес 60 000 рублей и эта сумма полностью может быть принята к вычету, уменьшение налоговой базы составит 60 000 рублей.

При этом вернуть больше НДФЛ, чем фактически было уплачено за соответствующий период, нельзя.

Как получить налоговый вычет за фитнес

Есть два основных способа:

1. через работодателя — в течение календарного года, в котором были оплачены услуги;
2. через налоговый орган — после окончания соответствующего календарного года.

Для расходов, понесённых начиная с 1 января 2024 года, при определённых условиях также доступен упрощённый порядок получения вычета через налоговую инспекцию.

Как получить вычет через работодателя

Если вы хотите получить вычет до окончания календарного года, сначала необходимо обратиться в налоговый орган и подтвердить своё право на него.

В общем случае порядок выглядит так:

1. получить документ, подтверждающий расходы;
2. обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет;
3. дождаться подтверждения со стороны ФНС;
4. подать работодателю письменное заявление о предоставлении вычета.

Такой порядок не применяется к работодателям, которые используют АУСН.

Какая справка нужна для вычета

В общем случае необходимо представить справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг.

Такую справку выдаёт организация или ИП, услуги которых были оплачены.

Для этого налогоплательщик обращается к исполнителю услуг с соответствующим заявлением.

Если оба супруга собираются воспользоваться вычетом, в справке может быть указана согласованная супругами сумма расходов того супруга, который обращается за документом.

Порядок оформления справки установлен Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.

Когда справку можно не получать

Справка может не понадобиться, если организация или ИП самостоятельно передали сведения об оплаченных услугах в налоговый орган, а информация появилась в личном кабинете налогоплательщика.

Для этого необходимо:

• обратиться к организации или ИП с заявлением о передаче сведений;
• чтобы у исполнителя была техническая возможность передать информацию в ФНС в электронной форме.

Основание — пп. 7 п. 1 ст. 219 и ст. 221.1 НК РФ.

Сколько налоговая рассматривает заявление

При оформлении вычета через работодателя налоговый орган должен рассмотреть заявление и подтверждающие документы в течение 30 календарных дней.

Если право на вычет подтверждено, налоговая направляет работодателю соответствующее уведомление.

После этого налогоплательщик подаёт работодателю заявление о предоставлении вычета.

Как получить вычет через налоговую после окончания года

После окончания календарного года можно обратиться непосредственно в налоговый орган.

В общем случае для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

Также могут понадобиться сведения о доходах. Их можно получить у работодателя либо посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Основание — п. 2 ст. 219, п. 2 ст. 230 НК РФ.

Какие документы нужны за разные годы

Порядок подтверждения расходов зависит от того, когда именно были оплачены услуги.

Если фитнес был оплачен до 2024 года

Для получения вычета требуются, в частности:

• копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
• копия кассового чека.

Если услуги оплачены с 1 января 2024 года

В общем случае достаточно справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг.

Если организация или ИП уже передали необходимые сведения непосредственно в налоговый орган, отдельно представлять справку не потребуется.

Какие документы могут понадобиться при вычете за ребёнка

Если вычет оформляется по расходам на ребёнка или подопечного старше 18 лет, налоговый орган может потребовать документ, подтверждающий очную форму обучения.

В отдельных случаях могут понадобиться документы, подтверждающие:

• родство;
• усыновление;
• установление опеки или попечительства;
• возраст ребёнка или подопечного.

При этом часть этих сведений налоговые органы могут получать самостоятельно из государственных информационных систем.

Например, у ФНС есть доступ к сведениям из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния.

Какие документы могут потребоваться при вычете за родителей

С 2026 года вычет можно заявлять по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные за родителей-пенсионеров.

ФНС может получить часть необходимых сведений от Социального фонда России.

Если нужной информации у налогового органа нет, он вправе запросить документы, подтверждающие назначение пенсии родителю.

До какого срока можно подать декларацию

По общему правилу декларация 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако если декларация представляется исключительно для получения налогового вычета, соблюдать именно этот срок необязательно.

Обратиться за вычетом по доходам за прошедший календарный год можно в пределах трёх лет после его окончания.

Например, если человек не обязан декларировать другие доходы и подаёт 3-НДФЛ только ради возврата налога за фитнес, апрельский срок сам по себе не ограничивает его право на получение вычета.

Можно ли получить вычет в упрощённом порядке

Да.

По расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, понесённым начиная с 2024 года, социальный налоговый вычет можно получить в налоговом органе в упрощённом порядке, если у ФНС имеются необходимые сведения.

В таком случае налогоплательщику не требуется самостоятельно подавать:

• декларацию 3-НДФЛ;
• подтверждающие расходы документы.

Основное условие — необходимые сведения об оплате услуг должны уже находиться в распоряжении налогового органа.

Упрощённый порядок предусмотрен ст. 219 и 221.1 НК РФ.

Что проверить перед оформлением вычета

Чтобы не собирать документы напрасно, сначала стоит проверить несколько обстоятельств:

1. являетесь ли вы налоговым резидентом РФ;
2. имеются ли у вас доходы, которые можно уменьшить на социальный вычет;
3. включён ли фитнес-клуб или ИП в специальный перечень;
4. относятся ли оплаченные услуги к физкультурно-оздоровительным услугам, по которым предоставляется вычет;
5. в каком году были понесены расходы;
6. не превышен ли общий лимит социальных налоговых вычетов;
7. имеются ли необходимые сведения в личном кабинете ФНС.

Если вычет оформляется за ребёнка или родителя-пенсионера, дополнительно стоит проверить требования к возрасту, форме обучения и статусу получателя услуг.

Главное

Социальный налоговый вычет за фитнес можно получить не только за себя, но и в установленных законом случаях за детей, подопечных и родителей-пенсионеров.

Для расходов с 2024 года общий лимит соответствующих социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год.

Одно из важнейших условий — организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, должны быть включены в специальный перечень Минспорта России.

Оформить вычет можно через работодателя в течение года либо через налоговую инспекцию после его окончания. Для расходов начиная с 2024 года при наличии необходимых сведений у ФНС также может применяться упрощённый порядок.