Как налоговая взыскивает долги физических лиц, возникшие до 1 ноября 2025 года

С 1 ноября 2025 года порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц изменился. Теперь, если человек не спорит с долгом, налоговая в ряде случаев может взыскивать его во внесудебном порядке.

Но для задолженности, которая возникла до 1 ноября 2025 года, действуют переходные правила.

Ключевой вопрос здесь — успела ли налоговая обратиться в суд до 1 ноября 2025 года.

Если нет, человеку должны были направить специальное информационное сообщение о задолженности и дать время на возражения. Если налогоплательщик возразил в установленный срок, взыскание должно происходить через суд. Если не возразил — долг может взыскиваться во внесудебном порядке.

Что изменилось с 1 ноября 2025 года

До 1 ноября 2025 года взыскание налоговой задолженности с обычного физического лица в значительной части случаев было связано с обращением налогового органа в суд.

С 1 ноября 2025 года введен новый порядок: если налогоплательщик согласен с задолженностью и не оспаривает ее, налоговая может взыскивать долг без суда.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ.

Для долгов, существовавших к моменту перехода на новый порядок, законодатель установил специальные правила.

Если налоговая до 1 ноября 2025 года не обратилась в суд

Если у физического лица на 1 ноября 2025 года уже имелась задолженность, но налоговый орган до этой даты включительно не обратился в суд за ее взысканием, гражданину должно было быть направлено информационное сообщение о задолженности.

Такое сообщение должно было быть направлено до 1 мая 2026 года.

Порядок установлен ч. 3 ст. 3 Федерального закона № 287-ФЗ.

После формирования такого сообщения задолженность временно не учитывалась в совокупной обязанности.

Это означало, что на определенный период ее взыскание фактически приостанавливалось.

Сколько времени было на возражения

После получения информационного сообщения у налогоплательщика было 30 рабочих дней, чтобы разобраться с задолженностью и при необходимости заявить о несогласии.

В этот период можно было подать:

• жалобу на решение налогового органа;
• жалобу на действия налоговой по исчислению налога;
• заявление о перерасчете ранее исчисленной суммы налога.

Такой переходный период был введен для того, чтобы человек мог не просто автоматически попасть под новый внесудебный порядок взыскания, а сначала проверить, действительно ли он согласен с начислением.

Что можно было оспорить

Если гражданин считал задолженность неправильной, он мог подать жалобу, в частности:

• на решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение;
• на решение об отказе в привлечении к ответственности;
• на решение об отмене полностью или частично ранее предоставленного налогового вычета;
• на действия налоговой по расчету налога, указанного в налоговом уведомлении.

Также можно было подать заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.

Главное значение имел срок — сделать это нужно было до истечения 30 рабочих дней с даты получения информационного сообщения.

Что происходит, если налогоплательщик подал жалобу или заявление

Если человек в установленный срок подал жалобу или заявление о перерасчете, взыскание задолженности должно осуществляться в судебном порядке.

То есть налоговая не может просто взыскать спорную сумму во внесудебном порядке.

В такой ситуации спор о задолженности должен пройти через суд.

Что происходит, если человек ничего не подал

Если в течение 30 рабочих дней налогоплательщик:

• не подал жалобу;
• не направил заявление о перерасчете;
• иным образом не заявил о несогласии в предусмотренном порядке,

задолженность может взыскиваться во внесудебном порядке.

Фактически отсутствие возражений позволяет налоговой применить новый порядок взыскания.

Если жалоба была подана еще до 1 ноября 2025 года

Отдельные правила действуют, если налогоплательщик начал спор с налоговой еще до вступления в силу нового порядка.

Например, до 1 ноября 2025 года он уже подал:

• жалобу;
• апелляционную жалобу;
• заявление о перерасчете;
• жалобу на действия налогового органа по исчислению налога.

В таких ситуациях взыскание также может переходить в судебный порядок.

Если по жалобе на решение о привлечении к ответственности либо на решение об отмене налогового вычета налоговый орган успел принять решение до 1 ноября 2025 года включительно, административный иск о взыскании задолженности должен был быть предъявлен в суд в течение шести месяцев с 1 ноября 2025 года.

То есть крайний срок в такой ситуации приходился на 1 мая 2026 года.

Когда задолженность временно не учитывается

Если спор о задолженности перешел в судебную плоскость, соответствующая сумма не учитывается в совокупной обязанности до вступления в силу судебного акта.

Это означает, что до завершения судебного разбирательства спорная задолженность не должна взыскиваться как обычный неоспариваемый долг.

Такое правило предусмотрено переходными положениями Федерального закона № 287-ФЗ.

Если налоговая обратилась в суд до 1 ноября 2025 года

Если налоговый орган успел обратиться в суд до 1 ноября 2025 года включительно, переходные правила в этой части проще.

Такая задолженность продолжает взыскиваться на основании судебного акта.

С 1 ноября 2025 года она не учитывается в совокупной обязанности до тех пор, пока судебный акт не вступит в законную силу.

Иными словами, если дело уже было передано в суд до перехода на новый порядок, налоговая не должна переводить его во внесудебное взыскание.

Как понять, какой порядок применяется именно к вашему долгу

Если задолженность возникла до 1 ноября 2025 года, имеет смысл проверить несколько дат и документов.

В первую очередь нужно установить:

1. Когда образовалась задолженность.
2. Обращалась ли налоговая в суд до 1 ноября 2025 года.
3. Направлялось ли информационное сообщение о задолженности.
4. Когда оно было получено.
5. Истекли ли 30 рабочих дней с даты получения сообщения.
6. Подавались ли жалобы или заявление о перерасчете.
7. Был ли спор начат еще до 1 ноября 2025 года.
8. Есть ли уже судебный акт о взыскании.

От этих обстоятельств зависит, может ли налоговая взыскивать долг без суда или обязана обращаться за судебным решением.

Почему информационное сообщение важно

Для долгов, существовавших на 1 ноября 2025 года и не переданных в суд, информационное сообщение фактически стало переходным этапом между старым и новым порядком взыскания.

Оно давало человеку возможность понять:

• какой именно долг числится за ним;
• согласен ли он с начислением;
• нужно ли требовать перерасчет;
• есть ли основания для жалобы.

Если задолженность вызывала сомнения, именно в течение 30 рабочих дней важно было заявить о своем несогласии.

Что делать, если долг старый и налоговая начала взыскание

Если налоговая взыскивает задолженность, возникшую до 1 ноября 2025 года, не стоит ориентироваться только на сам факт наличия долга в личном кабинете.

Необходимо проверить всю процедуру.

Особое значение имеют:

• дата обращения налоговой в суд;
• дата информационного сообщения;
• дата его получения;
• наличие или отсутствие жалобы;
• наличие заявления о перерасчете;
• судебные документы.

Если налогоплательщик своевременно заявил о несогласии, спорная задолженность должна взыскиваться через суд.

Если же возражения не были поданы, налоговая может использовать внесудебный порядок.

Главное

Для налоговой задолженности физических лиц, образовавшейся до 1 ноября 2025 года, действуют специальные переходные правила.

Если налоговая до 1 ноября 2025 года не обратилась в суд, человеку должно было быть направлено информационное сообщение о задолженности.

После его получения у налогоплательщика было 30 рабочих дней, чтобы подать жалобу или заявление о перерасчете.

Если человек заявил о несогласии, задолженность взыскивается в судебном порядке.

Если не заявил — долг может взыскиваться во внесудебном порядке.

Если же налоговая успела обратиться в суд до 1 ноября 2025 года, взыскание продолжается на основании судебного акта.

Поэтому при старой налоговой задолженности важно смотреть не только на дату возникновения долга, но и на то, какие действия налоговая и сам налогоплательщик совершили до и после 1 ноября 2025 года.