Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ

Иногда работодатель удерживает НДФЛ в большем размере, чем должен был. Это может произойти, например, если налоговый вычет начали применять не с начала года или налог какое-то время рассчитывался по более высокой ставке.

По общему правилу вернуть переплату должен работодатель. Обращаться непосредственно в налоговую нужно только в отдельных случаях.

Почему может возникнуть переплата по НДФЛ

Излишнее удержание налога возможно, например, если:

• работодатель поздно начал применять налоговый вычет;
• налог рассчитывался по более высокой ставке;
• в течение года изменился ваш налоговый статус;
• бухгалтерия допустила ошибку при расчете.

В таких ситуациях часть удержанного НДФЛ можно вернуть.

Кто должен возвращать деньги

Если переплату допустил действующий работодатель, возвращать деньги обычно должен именно он.

Обращение в налоговую потребуется, в частности, если:

• организация, которая удержала лишний НДФЛ, уже ликвидирована;
• переплата связана с тем, что в течение года вы приобрели статус налогового резидента РФ, а работодатель не смог полностью зачесть ранее удержанный налог.

Шаг 1. Узнайте сумму переплаты

Если работодатель сам обнаружил, что удержал лишний НДФЛ, он обязан сообщить вам об этом.

Срок — 10 рабочих дней со дня обнаружения переплаты.

Форма уведомления законом жестко не установлена.

Работодатель должен сообщить и сам факт переплаты, и ее сумму.

Можно ли обнаружить переплату самостоятельно

Да.

Например, вы можете заметить, что:

• вычет применен не полностью;
• налог удержан по неправильной ставке;
• расчет в справке о доходах не совпадает с ожидаемым;
• после изменения налогового статуса сумма НДФЛ не была пересчитана.

В таком случае ждать уведомления работодателя не обязательно — можно сразу обратиться с заявлением.

Шаг 2. Подайте работодателю заявление

Для возврата нужно подать письменное заявление.

Специальной обязательной формы нет.

В заявлении стоит указать:

• Ф.И.О.;
• просьбу вернуть излишне удержанный НДФЛ;
• сумму переплаты, если она известна;
• банковские реквизиты.

Особенно важно правильно указать счет, потому что работодатель возвращает деньги только в безналичной форме.

Можно ли получить возврат наличными

Нет.

Возврат излишне удержанного НДФЛ производится работодателем путем перечисления денег на банковский счет.

Сколько ждать возврата

Работодатель должен вернуть деньги в течение трех месяцев со дня получения заявления.

Если этот срок нарушен, работнику должны быть начислены проценты за каждый календарный день просрочки.

Размер процентов определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в период задержки.

Что делать, если вы уже уволились

Само увольнение не отменяет обязанность работодателя вернуть переплату.

Если лишний НДФЛ был удержан бывшим работодателем, можно обратиться к нему с заявлением и после прекращения трудовых отношений.

Когда нужно обращаться в налоговую

Есть ситуации, когда вернуть НДФЛ через работодателя уже невозможно или недостаточно.

В частности, это возможно, если:

• работодатель ликвидирован;
• переплата связана с приобретением статуса налогового резидента РФ;
• часть налога не удалось вернуть через работодателя в установленном порядке.

Тогда возврат производится через налоговый орган.

Какие документы понадобятся для налоговой

Обычно потребуется декларация 3-НДФЛ.

В нее можно включить заявление о возврате положительного сальдо единого налогового счета.

Также могут понадобиться подтверждающие документы.

Например, при подтверждении статуса налогового резидента это могут быть:

• копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
• миграционные документы;
• сведения о регистрации;
• документ налогового органа.

Куда подавать документы

Документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания.

Сделать это можно:

• лично;
• через представителя;
• через МФЦ;
• по почте с описью вложения;
• через Госуслуги;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Что будет после подачи 3-НДФЛ

Налоговая проводит камеральную проверку.

По общему правилу срок проверки составляет до трех месяцев со дня подачи декларации и подтверждающих документов.

Если после проверки на едином налоговом счете есть положительное сальдо, деньги возвращаются на счет, указанный в заявлении.

Если положительного сальдо нет, налоговая направит сообщение об отказе.

Можно ли обжаловать отказ

Да.

Если вы считаете, что налоговая неправильно отказала в возврате или нарушила процедуру, можно обжаловать:

• действия или бездействие сотрудников;
• принятое решение.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, а в предусмотренных законом случаях — в суд.

Пример

Предположим, работодатель весь январь и февраль удерживал НДФЛ без учета имущественного вычета.

Позже право на вычет было подтверждено.

В результате за первые месяцы года образовалась переплата.

В такой ситуации работодатель должен сообщить о переплате и после получения заявления вернуть деньги на банковский счет.

Еще один пример

Работник в начале года считался налоговым нерезидентом, поэтому НДФЛ удерживался по более высокой ставке.

Позже он приобрел статус налогового резидента РФ.

Если работодатель не смог зачесть всю сумму налога до конца года, остаток переплаты возвращается через налоговый орган.

Что проверить перед подачей заявления

Полезно заранее посмотреть:

1. Справку о доходах и суммах налога.
2. Какую ставку применял работодатель.
3. Какие вычеты были учтены.
4. За какие месяцы возникла переплата.
5. Какую сумму вы хотите вернуть.
6. Правильно ли указаны банковские реквизиты.

Главное

Если работодатель удержал лишний НДФЛ, по общему правилу вернуть деньги должен именно он.

Работодатель обязан сообщить о найденной переплате в течение 10 рабочих дней.

После получения заявления деньги должны быть возвращены на банковский счет в течение трех месяцев.

Если работодатель ликвидирован или переплата связана с приобретением статуса налогового резидента РФ, возврат может производиться через налоговую по декларации 3-НДФЛ.