Как вернуть переплату по налогам физическому лицу

Если физическое лицо заплатило налог в большем размере, чем требовалось, либо работодатель излишне удержал НДФЛ, переплату можно вернуть.

Причиной могут быть:

• ошибка при расчёте налога;
• опечатка в платёжных документах;
• неправильно применённая налоговая ставка;
• неучтённая льгота;
• ошибочное удержание НДФЛ работодателем;
• другие обстоятельства, из-за которых в бюджет поступила лишняя сумма.

Право на возврат переплаты предусмотрено ст. 21, 79 и 231 НК РФ.

Как узнать, что возникла переплата

Способ зависит от того, о каком налоге идёт речь.

Если работодатель излишне удержал НДФЛ из доходов работника, он должен сообщить об этом налогоплательщику.

Сделать это необходимо в течение 10 рабочих дней с момента обнаружения ошибки.

Такое правило установлено п. 1 ст. 231 НК РФ.

Как проверить переплату по налогам самостоятельно

Информацию о наличии положительного сальдо единого налогового счёта можно получить в налоговой инспекции.

Для этого можно запросить соответствующую справку.

Кроме того, сведения доступны в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Как проверить удержанный работодателем НДФЛ

Суммы доходов и удержанного НДФЛ можно посмотреть:

• в справке о доходах и суммах налога физического лица;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• в документах, полученных у работодателя.

Сведения за прошедший год появляются в личном кабинете ФНС после передачи работодателем соответствующей отчётности.

Это позволяет самостоятельно проверить, правильно ли были учтены доходы и рассчитан налог.

Кто возвращает переплату

Здесь важно понять, откуда возникла лишняя сумма.

Если человек сам переплатил налог

Возврат производит налоговый орган.

Например, это может быть ситуация, когда налогоплательщик:

• дважды перечислил один и тот же налог;
• указал неверную сумму;
• ошибся при заполнении платёжного документа;
• заплатил налог без учёта положенной льготы.

Если лишний НДФЛ удержал работодатель

По общему правилу переплату возвращает сам работодатель как налоговый агент.

Основание — ст. 231 НК РФ.

Когда за возвратом НДФЛ нужно обращаться в налоговую

Есть случаи, когда излишне удержанный НДФЛ возвращает не работодатель, а налоговый орган.

Например:

• организация или ИП, которые удержали налог, к моменту обнаружения переплаты уже прекратили существование;
• переплата возникла из-за изменения налогового статуса человека, например когда по итогам года он стал налоговым резидентом РФ.

В таких случаях обращаться нужно непосредственно в ФНС.

Как вернуть переплату через налоговую

Процедуру можно условно разделить на два этапа:

1. подать заявление и подтверждающие документы;
2. дождаться возврата денег на банковский счёт.

Шаг 1. Подать заявление в ФНС

Необходимо подать заявление о распоряжении путём возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта.

Заявление представляется в налоговый орган по месту учёта.

Подать его можно:

• лично;
• через представителя;
• по почте;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Основание — ст. 26 и 79 НК РФ.

Какие документы приложить

К заявлению желательно приложить документы, подтверждающие наличие переплаты.

Это могут быть:

• платёжные поручения;
• квитанции;
• банковские документы;
• документы о праве на налоговую льготу;
• справки;
• другие подтверждения.

Если речь идёт о возврате излишне удержанного НДФЛ, в некоторых случаях потребуется декларация 3-НДФЛ.

Заявление на возврат можно подать одновременно с декларацией.

Как подтвердить налоговое резидентство

Если переплата возникла из-за того, что человек по итогам года приобрёл статус налогового резидента РФ, налоговой могут понадобиться документы, подтверждающие период нахождения в России.

Например, можно представить копии страниц паспорта с отметками пограничных органов о пересечении государственной границы.

Такой подход отражён в разъяснениях Минфина и ФНС России.

Шаг 2. Дождаться возврата

Если на едином налоговом счёте имеется положительное сальдо, соответствующая сумма возвращается на банковский счёт, указанный в заявлении.

Если заявление подано вместе с декларацией 3-НДФЛ, возврат в общем случае производится после завершения камеральной налоговой проверки.

Сколько длится камеральная проверка

Камеральная проверка декларации проводится в течение:

трёх месяцев

со дня представления декларации и необходимых документов.

Основание — ст. 88 НК РФ.

Что если положительного сальдо нет

Если на едином налоговом счёте отсутствует положительное сальдо, налоговая инспекция направит сообщение об отказе в возврате.

Например, переплата могла быть зачтена в счёт другой налоговой задолженности.

Можно ли обжаловать отказ налоговой

Да.

Решение налогового органа, а также действия или бездействие его должностных лиц можно обжаловать:

• в вышестоящий налоговый орган;
• в суд.

Такое право предусмотрено ст. 138 НК РФ.

Как вернуть НДФЛ через работодателя

Если работодатель излишне удержал НДФЛ, например из-за бухгалтерской ошибки, обращаться сначала следует именно к нему.

Работодатель обязан вернуть излишне удержанный налог.

Даже если человек уже уволился, бывший работодатель не освобождается от этой обязанности.

Шаг 1. Подать заявление работодателю

Заявление составляется в свободной форме.

В нём необходимо указать:

• просьбу вернуть излишне удержанный НДФЛ;
• сумму переплаты, если она известна;
• банковские реквизиты для перечисления денег.

Возврат производится только в безналичной форме.

Можно ли получить деньги наличными

Нет.

Излишне удержанный работодателем НДФЛ перечисляется на банковский счёт работника, указанный в заявлении.

Шаг 2. Получить деньги

Работодатель должен вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение:

трёх месяцев

со дня получения заявления.

Основание — п. 1 ст. 231 НК РФ.

Что если работодатель нарушил срок возврата

Если работодатель не вернул деньги вовремя, он обязан дополнительно выплатить проценты.

Они начисляются за каждый календарный день просрочки.

Размер процентов определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующий период.

Пример

Предположим, работодатель ошибочно удержал с работника НДФЛ в размере 8 000 рублей с выплаты, которая налогом не облагалась.

После обнаружения ошибки работник подал заявление на возврат и указал реквизиты банковского счёта.

Работодатель обязан вернуть:

8 000 рублей

в течение трёх месяцев со дня получения заявления.

Если срок будет нарушен, дополнительно начисляются проценты.

Что делать, если переплата возникла из-за собственной ошибки

Если человек сам перечислил лишнюю сумму налога, например ошибся в платёжном поручении, обращаться к работодателю не нужно.

Следует:

1. проверить состояние единого налогового счёта;
2. убедиться в наличии положительного сальдо;
3. подать заявление на возврат;
4. указать банковские реквизиты;
5. приложить подтверждающие документы.

Возврат в этом случае производит налоговый орган.

Что проверить перед подачей заявления

Перед обращением за возвратом полезно установить:

1. какой именно налог был переплачен;
2. кто допустил ошибку — налогоплательщик или работодатель;
3. имеется ли положительное сальдо ЕНС;
4. не была ли переплата зачтена в счёт другой задолженности;
5. есть ли подтверждающие документы;
6. требуется ли декларация 3-НДФЛ;
7. правильно ли указаны банковские реквизиты.

Главное

Если физическое лицо переплатило налог, вернуть деньги можно.

Если лишний налог был самостоятельно перечислен в бюджет, возвратом занимается ФНС.

Если НДФЛ излишне удержал работодатель, по общему правилу возвращать деньги должен он.

Для возврата через налоговую подаётся заявление о распоряжении положительным сальдо единого налогового счёта, а при необходимости — декларация 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Если налог возвращает работодатель, деньги должны быть перечислены на банковский счёт в течение трёх месяцев после получения заявления.