Что делать, если налоговая неправильно рассчитала налог

Если в налоговом уведомлении указана завышенная сумма транспортного, земельного налога, налога на имущество или НДФЛ, рассчитанного налоговым органом, это можно исправить.

Для этого нужно обратиться в ФНС с заявлением о перерасчете и, при наличии, приложить документы, подтверждающие ошибку.

По общему правилу налоговая рассматривает такое заявление в течение 30 рабочих дней.

Какие налоги налоговая рассчитывает самостоятельно

Физические лица уплачивают на основании налогового уведомления, в частности:

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.

В некоторых случаях налоговая самостоятельно рассчитывает и НДФЛ.

Например, это возможно, если налоговый агент не смог удержать налог и сообщил об этом в ФНС, а также по отдельным видам доходов, в том числе по процентам по банковским вкладам и некоторым выигрышам.

Если при таком расчете налоговая использовала неправильные сведения, итоговая сумма налога может оказаться завышенной.

Какие ошибки могут привести к неправильному расчету

Причины могут быть разными.

Например:

• неверно указаны характеристики автомобиля;
• неправильно определен период владения имуществом;
• не учтена налоговая льгота;
• неверно учтена информация о недвижимости;
• объект уже продан, но продолжает числиться за прежним владельцем;
• налог рассчитан на основании устаревших или ошибочных сведений.

Если ошибка увеличивает сумму к уплате, налогоплательщик вправе потребовать перерасчет.

Шаг 1. Подайте заявление о перерасчете

Если в налоговом уведомлении обнаружены ошибки или недостоверные сведения, нужно обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете.

Подать заявление можно:

• лично;
• через представителя;
• через МФЦ;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Обратиться можно в налоговый орган по своему выбору.

Какие документы приложить

Если у вас есть документы, подтверждающие ошибку, их лучше приложить сразу.

В зависимости от ситуации это могут быть, например:

• документы на автомобиль;
• сведения о регистрации или прекращении регистрации транспортного средства;
• документы на недвижимость;
• документы, подтверждающие право на льготу;
• документы о периоде владения объектом;
• иные подтверждения правильных сведений.

Чем понятнее из документов видно основание для перерасчета, тем проще налоговой проверить заявление.

Что будет, если документов у вас нет

Отсутствие подтверждающих документов не всегда означает, что перерасчет невозможен.

Если необходимых сведений нет у самой налоговой, инспекция должна запросить их у органов или лиц, которыми такая информация располагается.

Если получить подтверждение не удалось, налоговая сообщит вам о необходимости самостоятельно представить документы.

Сколько рассматривают заявление

По общему правилу заявление рассматривается в течение 30 рабочих дней со дня его получения налоговой.

Если инспекции необходимо дополнительно запрашивать сведения у других органов или организаций, срок может быть продлен еще максимум на 30 рабочих дней.

О продлении налогоплательщика должны уведомить.

Какие решения может принять налоговая

По итогам рассмотрения возможны два основных результата.

Налог пересчитают

В этом случае налоговая направит уведомление о перерасчете.

В нем должны быть указаны:

• причина перерасчета;
• налоговый период;
• для имущественных налогов — объект налогообложения.

Если итоговая сумма налога изменилась, обычно формируется новое налоговое уведомление.

В перерасчете откажут

В этом случае налоговая должна направить сообщение об отказе.

В нем указывается основание, по которому перерасчет не произведен.

Для транспортного, земельного налога и налога на имущество также указывается соответствующий объект налогообложения.

Всегда ли после перерасчета придет новое уведомление

Нет.

Новое налоговое уведомление может не направляться, например, если:

• после перерасчета налог к уплате отсутствует;
• сумма к уплате составляет менее 300 рублей.

При этом для небольших сумм действует отдельное правило: уведомление может быть направлено в последнем календарном году, когда налоговая еще вправе его направить.

Может ли налоговая сама сделать перерасчет

Да.

Для транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц перерасчет может быть произведен и без заявления налогоплательщика, если налоговая сама получает необходимые сведения.

Перерасчет производится начиная с календарного года, в котором появилось соответствующее основание.

Что делать, если после перерасчета налог все равно нужно доплатить

Если после перерасчета налоговая сформировала новое уведомление с суммой к уплате, налог нужно перечислить не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового уведомления.

Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Пример

Допустим, новое налоговое уведомление после перерасчета сформировано в сентябре.

В таком случае налог нужно уплатить не позднее 28 декабря.

Если 28 декабря является нерабочим днем, срок переносится на следующий рабочий день.

Что делать, если после перерасчета возникла переплата

Если выяснилось, что налог был уплачен в большем размере, на едином налоговом счете может образоваться положительное сальдо.

Такую сумму можно вернуть.

Для возврата излишне уплаченного налога нужно подать заявление в налоговую.

Если же налог был излишне взыскан самой налоговой, его возврат производится налоговым органом самостоятельно.

За какой срок можно вернуть переплату

По общему правилу вернуть излишне уплаченный налог можно, если со дня установленного срока его уплаты прошло не более трех лет.

Поэтому, если ошибка касается старых начислений, лучше не откладывать обращение.

Что проверить перед подачей заявления

Перед обращением в ФНС полезно проверить:

1. Какой налог рассчитан неправильно.
2. За какой период.
3. Какой объект указан в уведомлении.
4. Какие сведения использовала налоговая.
5. Есть ли у вас подтверждающие документы.
6. Не применена ли льгота неправильно.
7. Не изменились ли регистрационные данные.
8. Была ли сумма уже уплачена.

Главное

Если налоговая завысила сумму налога, можно подать заявление о перерасчете.

К заявлению желательно приложить документы, подтверждающие правильные сведения.

По общему правилу ФНС рассматривает заявление в течение 30 рабочих дней, а при необходимости получения дополнительных данных срок может быть продлен еще максимум на 30 рабочих дней.

Если налог уменьшится, переплату можно вернуть.

Если после перерасчета останется сумма к доплате, ее нужно перечислить не позднее 28-го числа третьего месяца после месяца формирования нового налогового уведомления.