Льготы по госпошлине для ИП с инвалидностью I и II группы

Статус индивидуального предпринимателя сам по себе не лишает гражданина льгот, предусмотренных для инвалидов.

Если ИП имеет инвалидность I или II группы, он в ряде случаев может полностью или частично не платить государственную пошлину при обращении в суд. Кроме того, для инвалидов I и II групп предусмотрена отдельная льгота по нотариальным действиям.

При этом важно учитывать, в каком качестве предприниматель участвует в деле, в какой суд обращается и какова цена иска.

Может ли ИП пользоваться льготой как инвалид

Да.

По п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Наличие статуса ИП не отменяет статус гражданина как инвалида.

Поэтому если индивидуальный предприниматель относится к инвалидам I или II группы, он может пользоваться предусмотренными Налоговым кодексом льготами при соблюдении установленных условий.

В каких судах действует льгота

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 333.36 и пп. 2 п. 2 ст. 333.37 НК РФ, от уплаты госпошлины освобождаются истцы и административные истцы — инвалиды I и II групп.

Льгота применяется по делам, рассматриваемым:

• Верховным Судом РФ;
• судами общей юрисдикции;
• мировыми судьями;
• арбитражными судами.

Для ИП это особенно важно, поскольку предпринимательские споры могут рассматриваться как в судах общей юрисдикции, так и в арбитражных судах в зависимости от характера дела и сторон.

Главное условие: ИП должен выступать истцом

Для применения льготы имеет значение процессуальный статус лица.

Как разъяснено в Письме Минфина России от 27.02.2025 № 03-05-06-03/18955, инвалиды I и II групп освобождаются от уплаты госпошлины при обращении в суд, если выступают именно:

• истцами;
• административными истцами.

Если же гражданин является ответчиком, сама по себе инвалидность не дает такого же автоматического освобождения от всех судебных расходов.

Если цена иска не превышает 1 млн рублей

При подаче имущественного иска действует дополнительное правило.

Если цена иска не превышает 1 000 000 рублей, инвалид I или II группы полностью освобождается от уплаты государственной пошлины.

Это предусмотрено п. 3 ст. 333.36 и п. 3 ст. 333.37 НК РФ.

Пример

ИП с инвалидностью II группы подает в арбитражный суд иск к контрагенту на 800 000 рублей.

Поскольку:

• он является истцом;
• имеет инвалидность II группы;
• цена иска не превышает 1 млн рублей,

госпошлину при подаче такого иска платить не требуется.

Если цена иска выше 1 млн рублей

Если цена требований превышает 1 млн рублей, льгота становится частичной.

Госпошлина рассчитывается исходя из полной цены иска, после чего уменьшается на сумму пошлины, которая приходилась бы на иск ценой 1 млн рублей.

Для судов общей юрисдикции расчет производится с учетом пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Для арбитражных судов — по пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ.

Таким образом, предприниматель-инвалид I или II группы платит пошлину только с той части требований, которая фактически превышает льготный предел.

Как работает льгота на разных стадиях процесса

По рассматриваемому материалу льгота применяется не только в первой инстанции.

Судебная практика подтверждает возможность освобождения инвалидов I и II групп от госпошлины при подаче:

• апелляционных жалоб;
• кассационных жалоб.

Такая позиция отражена, в частности, в:

• Определении Верховного Суда РФ от 16.05.2025 № 305-ЭС25-5377 по делу № А40-91126/2024;
• Определении Верховного Суда РФ от 30.04.2025 № 304-ЭС21-24475 по делу № А67-7627/2020.

То есть в арбитражном процессе льгота для инвалидов I и II групп фактически применяется и на стадиях обжалования.

Что если инвалид выступает ответчиком

Здесь ситуация другая.

В Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 17.11.2021 № 57-КАД21-7-К1 указано, что льгота, предусмотренная пп. 2 п. 2 ст. 333.36 НК РФ, действует для инвалида I или II группы, когда он выступает административным истцом.

Если же такой гражданин является административным ответчиком и иск к нему удовлетворен, госпошлина по общему правилу может быть взыскана с него.

Иными словами, наличие инвалидности не означает полного освобождения от любой госпошлины во всех возможных процессуальных ситуациях.

Как заявить льготу

Чтобы воспользоваться освобождением от госпошлины, лучше прямо заявить о наличии льготы.

Это можно сделать:

• в исковом заявлении;
• в апелляционной или кассационной жалобе;
• в отдельном ходатайстве.

К документам следует приложить подтверждение инвалидности.

Чем подтвердить инвалидность

Для применения льготы можно приложить:

• заверенную копию справки об инвалидности;
• электронную копию документа МСЭ.

Из документа должны быть понятны:

• группа инвалидности;
• срок, на который она установлена.

Это позволяет суду проверить наличие права на льготу на момент обращения.

Есть ли льгота по нотариальным действиям

Да.

Согласно п. 2 ст. 333.38 НК РФ, инвалиды I и II групп освобождаются от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий на 50%.

Льгота действует по всем видам нотариальных действий.

То есть человек оплачивает только половину установленной государственной пошлины.

Распространяется ли это на ИП

Да, поскольку льгота предоставляется гражданину в связи с инвалидностью, а статус индивидуального предпринимателя ее не отменяет.

Поэтому ИП с инвалидностью I или II группы может пользоваться и судебными, и нотариальными льготами в пределах, предусмотренных законом.

А что с инвалидами III группы

Для инвалидов III группы специальные льготы по государственной пошлине, о которых идет речь в рассматриваемом материале, не установлены.

Эта позиция подтверждена Определением Верховного Суда РФ от 20.05.2025 № 304-ЭС24-10112(2) по делу № А45-9555/2023.

Следовательно, наличие III группы инвалидности само по себе не дает права на аналогичное освобождение.

Кратко о льготах для ИП с инвалидностью

| Ситуация | Госпошлина | |---|---| | ИП — инвалид I или II группы, иск до 1 млн руб. | Полное освобождение | | ИП — инвалид I или II группы, иск свыше 1 млн руб. | Частичное освобождение | | ИП подает апелляцию или кассацию | Судебная практика подтверждает освобождение | | ИП выступает ответчиком | Автоматической льготы как у истца нет | | Нотариальные действия | Скидка 50% | | Инвалид III группы | Специальной льготы нет |

Главное

Индивидуальный предприниматель с инвалидностью I или II группы сохраняет предусмотренные для инвалидов льготы по государственной пошлине.

Если он выступает в суде как истец или административный истец:

• при цене иска до 1 млн рублей госпошлина не уплачивается;
• при цене иска свыше 1 млн рублей действует частичное освобождение;
• на стадии апелляции и кассации льгота также подтверждается судебной практикой.

Кроме того, за нотариальные действия инвалиды I и II групп уплачивают только 50% государственной пошлины.

При этом статус ответчика сам по себе такого же освобождения не дает, а для инвалидов III группы аналогичная специальная льгота не предусмотрена.