Госпошлина за регистрацию недвижимости для организаций: размеры, сроки и порядок уплаты

При регистрации прав на недвижимость, договоров и обременений организациям во многих случаях необходимо уплачивать государственную пошлину. Однако обязанность возникает не при каждом регистрационном действии.

Например, при продаже недвижимости прежний собственник госпошлину за прекращение своего права не платит — её уплачивает новый правообладатель. Размер платежа зависит от того, какое действие регистрируется, кадастровой стоимости объекта, числа заявителей и других обстоятельств.

Если госпошлина должна быть уплачена, но этого не сделано в установленный срок, документы на государственную регистрацию могут быть возвращены без рассмотрения.

Когда организация не платит госпошлину

Налоговый кодекс предусматривает ряд случаев, когда государственная пошлина за регистрационные действия с недвижимостью не взимается.

В частности, прежний правообладатель не платит госпошлину при переходе права собственности к новому владельцу.

Например, если организация продаёт здание, заявление о регистрации перехода права могут подавать обе стороны сделки, но госпошлину за регистрацию права нового собственника уплачивает покупатель.

Госпошлина также не взимается, в частности, при государственной регистрации:

• ареста недвижимости и его прекращения;
• ипотеки в силу закона;
• погашения записи об ипотеке;
• прекращения права при ликвидации объекта недвижимости;
• прекращения права при реконструкции недвижимости;
• прекращения ограничений и обременений;
• доли в праве общей собственности на общее имущество многоквартирного дома, иного здания или сооружения.

Соответствующие случаи предусмотрены ст. 333.35 НК РФ.

Общий размер госпошлины для организаций

Для организаций размер госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ограничений, обременений и подлежащих регистрации сделок зависит от кадастровой стоимости объекта.

Если кадастровая стоимость недвижимости или соответствующей части объекта не определена либо не превышает 22 млн рублей, госпошлина составляет:

44 000 рублей.

Если кадастровая стоимость превышает 22 млн рублей, госпошлина рассчитывается в размере:

0,2% кадастровой стоимости объекта или его части, соответствующей доле в праве собственности.

При этом действуют дополнительные ограничения:

• пошлина не может быть меньше 0,2% цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности;
• максимальный размер — 1 млн рублей;
• рассчитанная сумма округляется до полных 100 рублей в меньшую сторону.

Правила установлены пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

Пример расчёта по кадастровой стоимости

Предположим, организация приобретает объект недвижимости с кадастровой стоимостью 30 млн рублей.

Расчёт исходя из кадастровой стоимости:

30 000 000 × 0,2% = 60 000 рублей.

При определении окончательной суммы также необходимо учитывать цену сделки и установленные НК РФ минимальный и максимальный пределы.

Госпошлина за отдельные регистрационные действия

Для некоторых операций предусмотрены специальные размеры госпошлины.

Например:

| Регистрационное действие | Госпошлина для организации | |---|---:| | Регистрация земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения | 700 ₽ | | Регистрация сервитута в интересах организации | 6 000 ₽ | | Внесение изменений в записи ЕГРН о правах и обременениях | 2 000 ₽ | | Регистрация перехода права при реорганизации в форме преобразования | 2 000 ₽ |

Для предприятия как имущественного комплекса применяется отдельный порядок: размер госпошлины составляет 0,2% стоимости входящего в состав предприятия имущества и прав с установленными НК РФ пределами.

Госпошлина за регистрацию ипотеки

За государственную регистрацию ипотеки для организации предусмотрена госпошлина:

4 000 рублей.

За внесение изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке:

1 200 рублей.

Если договор ипотеки заключён между организацией и физическим лицом, применяются специальные размеры. В частности, госпошлина для организации за регистрацию такой ипотеки составляет 1 000 рублей.

При этом ипотека в силу закона регистрируется без уплаты госпошлины.

Госпошлина за регистрацию ДДУ

Если организация участвует в договоре долевого участия в строительстве, госпошлина за государственную регистрацию такого договора составляет:

12 000 рублей.

За регистрацию соглашения об изменении или расторжении ДДУ либо уступки права требования по нему предусмотрена госпошлина:

350 рублей.

Кто платит пошлину при нотариальной сделке

Если договор удостоверен нотариусом, заявление на регистрацию в предусмотренных законом случаях может подать одна сторона.

Госпошлину при этом уплачивает лицо, которое обращается за государственной регистрацией.

Например, если нотариально удостоверенный договор заключён между организацией и гражданином, но документы на регистрацию подаёт физическое лицо, организация госпошлину за это регистрационное действие не уплачивает.

Нужно ли отдельно платить за несколько объектов

Да.

Если одновременно регистрируются права на несколько самостоятельных объектов недвижимости, уплату госпошлины необходимо подтверждать отдельным платёжным документом по каждому объекту.

Это следует из разъяснений Минфина России.

Госпошлина за регистрацию договора аренды

За государственную регистрацию договора аренды недвижимости для организации установлена госпошлина:

44 000 рублей.

Это правило применяется, если сам договор подлежит государственной регистрации в ЕГРН.

За регистрацию дополнительного соглашения об изменении или расторжении зарегистрированного договора аренды госпошлина составляет:

2 000 рублей.

Кто платит пошлину по договору аренды

Документы на регистрацию договора аренды может представить как арендодатель, так и арендатор.

Госпошлину платит тот, кто фактически обращается за государственной регистрацией.

В отдельных случаях, когда на стороне арендатора несколько лиц, заявление может подать один из арендаторов либо арендодатель.

Как делится госпошлина между несколькими заявителями

Если за одним регистрационным действием одновременно обращаются несколько лиц, госпошлина распределяется между ними.

Лица, которые не имеют льгот, платят её в равных долях.

Причём размер доли в самой недвижимости значения не имеет.

Например, если две организации приобретают объект в долях 1/8 и 7/8, но обе являются заявителями, госпошлина делится между ними поровну, а не пропорционально долям в недвижимости.

Пример распределения госпошлины

Две организации приобретают здание стоимостью менее установленного предела и регистрируют по 1/2 доли.

Общий размер госпошлины:

44 000 рублей.

Поскольку заявителей двое:

44 000 / 2 = 22 000 рублей.

Каждая организация уплачивает по 22 000 рублей.

Аналогичный принцип действует и тогда, когда доли собственников существенно отличаются.

Если среди заявителей есть физические лица

При совместной регистрации организации и гражданина размер платежа для каждого определяется исходя из установленной для его категории госпошлины с учётом числа участников.

Например, если по одному ДДУ обращаются организация и семь физических лиц, то всего имеется восемь участников.

Для организации:

12 000 / 8 = 1 500 рублей.

Для каждого физического лица:

700 / 8 = 87,5 рубля.

Что происходит, если один заявитель освобождён от пошлины

Если среди заявителей есть лицо, имеющее право на льготу, пошлина всё равно первоначально распределяется между всеми участниками.

Однако льготник свою часть не уплачивает.

Например, если договор регистрируют организация и освобождённый от госпошлины государственный орган, организация уплачивает только половину установленной для неё пошлины.

Когда нужно заплатить госпошлину

Срок зависит от способа подачи документов.

Если документы подаются лично

Госпошлину необходимо уплатить до подачи заявления и документов.

Если документы направляются электронно

Платёж производится после подачи документов, но до их принятия к рассмотрению.

Если пошлина ещё не оплачена на момент приёма электронных документов, заявителю направляется уникальный идентификатор начисления — УИН — и указывается срок для оплаты.

При перечислении денег этот УИН необходимо указать, чтобы Росреестр смог идентифицировать платёж.

Куда платить госпошлину

Платёж производится по месту совершения регистрационного действия.

Актуальные реквизиты рекомендуется уточнять:

• в Росреестре;
• в МФЦ.

Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость не уплачивается в качестве единого налогового платежа.

Что будет, если госпошлину не заплатить

Если за регистрационное действие предусмотрена пошлина, но она не уплачена в установленном порядке, документы могут быть возвращены без рассмотрения.

Поэтому перед направлением документов имеет смысл заранее определить:

1. возникает ли вообще обязанность платить пошлину;
2. какое именно регистрационное действие совершается;
3. какая кадастровая стоимость объекта;
4. сколько заявителей участвует в регистрации;
5. имеются ли среди них льготники;
6. каким способом подаются документы.

Когда госпошлину можно вернуть

Государственная пошлина может быть возвращена полностью или частично.

Например, возврат возможен, если:

• заплачено больше, чем требуется по НК РФ;
• Росреестр вернул заявление и документы без рассмотрения;
• заявитель отказался от регистрации ещё до обращения в регистрирующий орган.

Если государственная регистрация прекращена по заявлению сторон после начала процедуры, возвращается половина уплаченной суммы.

Вернут ли пошлину при отказе в регистрации

Нет.

Если Росреестр рассмотрел документы и отказал в государственной регистрации права, ограничения или обременения, уплаченная госпошлина не возвращается.

Поэтому перед подачей документов особенно важно убедиться, что они оформлены правильно и отсутствуют очевидные препятствия для регистрации.

В какой срок можно потребовать возврат

Заявление о возврате излишне уплаченной государственной пошлины можно представить в течение трёх лет со дня её уплаты.

К заявлению прикладываются копии платёжных документов, если сведения об оплате отсутствуют в ГИС ГМП.

Вернуть деньги должны в течение месяца со дня подачи заявления.

Вместо возврата в определённых случаях можно зачесть излишне уплаченную сумму в счёт госпошлины за аналогичное регистрационное действие.

Что проверить организации перед регистрацией недвижимости

Перед оплатой госпошлины стоит последовательно определить:

1. какое регистрационное действие необходимо совершить;
2. предусмотрена ли за него государственная пошлина;
3. является организация продавцом, покупателем, арендатором или другим заявителем;
4. какова кадастровая стоимость недвижимости;
5. сколько объектов одновременно регистрируется;
6. сколько лиц обращается за регистрацией;
7. имеются ли среди заявителей льготники;
8. подаются документы лично или электронно;
9. правильно ли указаны реквизиты и УИН.

Такой подход позволяет избежать как недоплаты, из-за которой документы могут не принять к рассмотрению, так и переплаты, которую затем придётся возвращать.

Главное

Госпошлина за регистрацию недвижимости для организаций зависит от конкретного регистрационного действия.

При обычной регистрации права на объект с кадастровой стоимостью до 22 млн рублей включительно либо при отсутствии кадастровой стоимости пошлина в общем случае составляет 44 000 рублей.

Если стоимость выше 22 млн рублей, применяется расчёт исходя из 0,2% кадастровой стоимости с установленными законом ограничениями.

Для ипотеки, ДДУ, аренды, сервитутов и ряда других действий предусмотрены отдельные размеры.

Если заявителей несколько, госпошлина в общем случае распределяется между ними поровну независимо от размера их долей в недвижимости.

При этом сначала всегда стоит проверить, требуется ли платить пошлину вообще: для ряда регистрационных действий НК РФ прямо предусматривает освобождение.