Сбор за охоту и добычу водных биоресурсов: когда физлицу нужно платить

Физические лица могут быть обязаны платить специальные сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

Для охотников такая обязанность возникает при получении разрешения на добычу определённых видов животных и птиц. При добыче водных биоресурсов сбор уплачивается теми гражданами, которым в установленном порядке выдано соответствующее разрешение на вылов.

При этом обычная любительская рыбалка без специального разрешения таким сбором не облагается.

Кто платит сбор за пользование объектами животного мира

Плательщиками сбора признаются физические лица, которые получают разрешение на добычу объектов животного мира на территории России.

На практике речь идёт прежде всего об охотниках.

Основание — п. 1 ст. 333.1 НК РФ.

Объектом обложения являются звери и птицы, которые изымаются из естественной среды на основании разрешения на добычу.

Правила установлены ст. 333.2 и 333.3 НК РФ.

Нужно ли платить сбор за любую охоту

Нет.

Сбор взимается только при добыче тех видов животных и птиц, которые прямо перечислены в ст. 333.3 НК РФ.

Если конкретный вид отсутствует в установленном перечне, сбор за его добычу не уплачивается.

Например, в материале отдельно указано, что без такого сбора можно охотиться на:

• зайцев;
• лис;
• уток;
• гусей;
• другие виды, не включённые в перечень ст. 333.3 НК РФ.

При этом разрешение на охоту всё равно может потребоваться по правилам охотничьего законодательства.

Можно ли охотиться без разрешения

Нет.

Любой вид охоты осуществляется только после получения разрешения на добычу охотничьих ресурсов.

Такое разрешение позволяет осуществлять отлов или отстрел одной либо нескольких особей диких животных.

Основание — ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 24.07.2009 № 209-ФЗ и Правила охоты, утверждённые Приказом Минприроды России от 24.07.2020 № 477.

Как получить разрешение на охоту

Гражданин, имеющий охотничий билет, должен подать заявление:

• охотпользователю;
• в уполномоченный орган;
• либо в соответствующее природоохранное учреждение.

В заявлении указываются необходимые сведения, в том числе место предполагаемой охоты и наименование охотничьего угодья либо особо охраняемой природной территории.

Порядок оформления установлен Приказом Минприроды России от 07.04.2025 № 178.

Когда нужно подтверждать оплату сбора

Если охота планируется:

• в закреплённом охотничьем угодье;
• на особо охраняемой природной территории,

могут потребоваться документы об уплате сбора за пользование объектами животного мира, если такой сбор предусмотрен законом.

В общедоступных охотничьих угодьях также может уплачиваться государственная пошлина за выдачу разрешения.

Сведения об оплате в ряде случаев уполномоченный орган может получить самостоятельно, а документы заявитель вправе представить по собственной инициативе.

Кто выдаёт разрешение

Это зависит от территории охоты.

В закреплённых охотничьих угодьях разрешение выдаёт юридическое лицо или ИП, заключившие охотхозяйственное соглашение.

В общедоступных охотничьих угодьях — исполнительный орган субъекта РФ.

На особо охраняемых природных территориях — соответствующее природоохранное учреждение.

Правила предусмотрены Федеральным законом № 209-ФЗ.

Как рассчитывается сбор за охоту

Размер сбора зависит от:

• вида животного;
• количества особей, разрешённых к добыче;
• установленной для этого вида ставки.

Расчёт производится по формуле:

количество животных × ставка сбора

Ставки приведены в ст. 333.3 НК РФ.

Пример расчёта сбора

Охотник получил разрешение на добычу пяти глухарей.

Ставка сбора за одного глухаря:

100 рублей

Расчёт:

100 × 5 = 500 рублей

Итого необходимо уплатить 500 рублей.

Как считается сбор за молодняк копытных

Если речь идёт о молодняке диких копытных животных в возрасте до одного года, применяется ставка в размере:

50% от обычной ставки

Например, разрешено добыть пять кабанов, из которых два — в возрасте до одного года.

Ставка за одного кабана:

450 рублей

Расчёт:

450 × 3 + 450 × 50% × 2 = 1 800 рублей

Итоговый сбор составит 1 800 рублей.

Когда ставка сбора равна нулю

В некоторых случаях ставка сбора устанавливается в размере 0 рублей.

Это возможно, если добыча животных осуществляется в целях:

• охраны здоровья населения;
• устранения угрозы жизни человека;
• предотвращения заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных;
• регулирования численности и видового состава животных;
• предотвращения ущерба экономике;
• охраны животного мира и среды его обитания;
• воспроизводства животных;
• изучения запасов;
• научных исследований.

При этом соответствующая деятельность должна осуществляться на основании предусмотренного законом разрешения.

Основание — п. 3 ст. 333.3 НК РФ.

Есть ли исключения для коренных малочисленных народов

Да.

Специальные правила предусмотрены для представителей коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также некоторых граждан, постоянно проживающих в местах их традиционного проживания и хозяйственной деятельности.

Если охота и рыболовство являются для таких граждан основой существования, сбор не применяется к количеству животных, добытых исключительно для личных нужд в пределах установленных лимитов.

Основание — п. 2 ст. 333.2 НК РФ.

Когда уплачивается сбор

Охотник уплачивает сбор при получении разрешения на добычу охотничьих ресурсов.

Платёж производится по месту нахождения органа, выдавшего разрешение.

Сбор может перечисляться как единый налоговый платёж.

Основание — ст. 333.5 НК РФ.

Как можно заплатить

Сбор уплачивается единовременно и в полном объёме.

Платёж можно произвести через банк.

Если банка в соответствующей местности нет, допускается уплата через кассу сельского или поселкового органа местного самоуправления.

Что будет за охоту без разрешения

Охота без соответствующего разрешения признаётся незаконной.

Такой подход отражён в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18.10.2012 № 21.

За нарушение правил охоты предусмотрена административная ответственность.

Для граждан штраф составляет:

от 500 до 4 000 рублей

Также возможны:

• конфискация орудий охоты;
• либо лишение права охотиться на срок до двух лет.

Основание — ч. 1 ст. 8.37 КоАП РФ.

Кто платит сбор за водные биоресурсы

Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются физические лица, которые получают в установленном порядке разрешение на добычу или вылов таких ресурсов.

Речь идёт о добыче:

• во внутренних водах;
• в территориальном море;
• на континентальном шельфе РФ.

Основание — п. 2 ст. 333.1 НК РФ.

Как рассчитывается сбор за водные биоресурсы

Ставки установлены ст. 333.3 НК РФ.

Они рассчитываются в отношении соответствующих видов водных биоресурсов, как правило, исходя из одной тонны улова.

Конкретная сумма зависит от вида ресурса и объёма разрешённой добычи.

Нужно ли платить сбор обычному рыболову

Нет, если человек занимается обычным любительским или спортивным рыболовством без специального разрешения на добычу водных биоресурсов.

В такой ситуации гражданин плательщиком сбора не является.

То есть обычная рыбалка сама по себе не создаёт обязанности платить сбор, предусмотренный гл. 25.1 НК РФ.

А если рыбалка организована по путёвке

Если гражданин занимается любительским или спортивным рыболовством на специально предоставленном для этого водном объекте по лицензии или путёвке организации, сбор также не уплачивается непосредственно гражданином.

В этом случае плательщиком сбора является организация, которая организует соответствующее рыболовство.

Такой подход отражён в Письме Минфина России от 31.01.2007 № 03-06-05-03/1.

Главное

Сбор за пользование объектами животного мира физическое лицо платит тогда, когда получает разрешение на добычу животных или птиц, включённых в перечень облагаемых объектов.

Размер сбора зависит от вида животного и количества особей, разрешённых к добыче.

Охота без разрешения является незаконной и может повлечь административную ответственность.

Сбор за пользование водными биоресурсами уплачивают физические лица, получившие специальное разрешение на добычу или вылов.

При обычной любительской или спортивной рыбалке без такого разрешения гражданин плательщиком сбора не является.