ИП, ООО или АО: чем отличаются формы бизнеса и что важно учитывать

ИП, ООО и АО — одни из основных способов вести предпринимательскую деятельность в России. Между ними есть существенные различия: порядок регистрации, ответственность по долгам, доступные виды деятельности, налогообложение, отчетность, управление бизнесом и порядок прекращения деятельности.

Для небольшого бизнеса чаще всего выбор возникает между ИП и ООО. Акционерное общество обычно имеет более сложную структуру и требует больших расходов на создание и дальнейшее обслуживание, но дает возможности, которых нет у ООО и ИП, в том числе привлечение капитала через акции.

Чем ИП отличается от ООО

Главное различие состоит в том, что ИП — это не отдельное юридическое лицо.

Гражданин регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и продолжает действовать от собственного имени. Такое правило следует из п. 1 ст. 23 ГК РФ.

ООО, напротив, является самостоятельным юридическим лицом. В нем может быть от одного до 50 участников, что предусмотрено п. 3 ст. 7 Федерального закона об ООО.

Поэтому ИП обычно подходит человеку, который собирается вести бизнес самостоятельно, тогда как ООО позволяет организовать совместный бизнес нескольких собственников и юридически отделить имущество компании от личного имущества участников.

Что проще зарегистрировать: ИП или ООО

Регистрация ИП значительно проще.

По общему правилу для нее потребуются заявление о государственной регистрации и документ, удостоверяющий личность. При обычной подаче документов государственная пошлина составляет 800 рублей согласно пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

При подаче документов в предусмотренных законом случаях через МФЦ или нотариуса государственную пошлину платить не требуется.

На практике услуги по регистрации ИП также предлагают банки, если предприниматель одновременно открывает у них расчетный счет.

Создание ООО требует больше подготовительных действий.

Учредителям необходимо, в частности:

• выбрать фирменное наименование;
• определить адрес общества;
• оформить решение об учреждении или протокол собрания учредителей;
• при нескольких учредителях подготовить договор об учреждении;
• определить руководителя общества;
• сформировать уставный капитал;
• подготовить устав и другие необходимые документы.

Если бухгалтерская отчетность создаваемого ООО в силу закона будет подлежать обязательному аудиту, при учреждении также необходимо решить вопрос с аудиторской организацией.

Может ли ИП заниматься любым бизнесом

Нет.

Для индивидуальных предпринимателей существуют ограничения по некоторым видам деятельности.

Например, ИП не вправе заниматься:

• розничной продажей алкогольной продукции, кроме пива и некоторых других предусмотренных законом напитков;
• частной охранной деятельностью;
• деятельностью ломбарда;
• микрофинансовой деятельностью;
• рядом видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Соответствующие ограничения установлены специальными федеральными законами.

ООО по общему правилу вправе заниматься любой предпринимательской деятельностью, которая не запрещена законом. Это следует из п. 1 ст. 49 ГК РФ и ст. 2 Закона об ООО.

Поэтому при выборе формы бизнеса важно сначала проверить, допускает ли выбранная деятельность работу в статусе ИП.

Нужен ли ИП уставный капитал

Нет.

Индивидуальному предпринимателю не требуется формировать уставный капитал.

У ООО уставный капитал обязателен. По общему правилу его минимальный размер составляет 10 000 рублей согласно п. 1 ст. 14 Закона об ООО.

Это имущество относится к самому обществу, а не лично к его участникам.

Кто отвечает по долгам ИП

Это одно из самых существенных отличий от ООО.

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам личным имуществом, кроме имущества, на которое по закону нельзя обратить взыскание.

Такое правило установлено ст. 24 ГК РФ.

Причина заключается в том, что регистрация ИП не создает нового юридического лица. Предприниматель остается физическим лицом, поэтому имущество, которое он использует в бизнесе, и другое принадлежащее ему имущество юридически не разделяются так, как это происходит у общества.

Отвечают ли участники ООО по долгам компании

По общему правилу — нет.

Согласно п. 1 ст. 3 Закона об ООО, само общество отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом.

Участники по долгам ООО обычно не отвечают.

Однако это не абсолютная защита. В предусмотренных законом случаях участников и других контролирующих лиц могут привлечь к ответственности.

Например, возможна:

• солидарная ответственность в предусмотренных законом ситуациях;
• субсидиарная ответственность при банкротстве общества, если для этого имеются установленные законом основания.

Поэтому распространенное представление о том, что собственник ООО никогда и ни при каких обстоятельствах не рискует личным имуществом, неверно.

Где административные штрафы обычно выше

ИП при применении КоАП РФ по общему правилу несет ответственность как должностное лицо, если конкретная статья не устанавливает иной порядок.

ООО отвечает как юридическое лицо.

На практике штрафы для юридических лиц по многим нарушениям существенно выше.

Например, за предпринимательскую деятельность с нарушением лицензионных требований ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ предусматривает штраф:

• для должностных лиц — от 3 000 до 4 000 рублей;
• для юридических лиц — от 30 000 до 40 000 рублей.

Однако конкретный размер ответственности всегда нужно проверять по статье КоАП РФ, которая устанавливает санкцию за соответствующее нарушение.

Как управляется ИП и как управляется ООО

ИП ведет деятельность самостоятельно.

Ему не нужно создавать органы управления, назначать директора или проводить собрания участников.

У ООО должна существовать предусмотренная законом система управления.

В частности, необходим единоличный исполнительный орган — обычно директор или генеральный директор. Он действует от имени общества без доверенности, представляет его интересы и совершает сделки.

Такие полномочия предусмотрены ст. 53 ГК РФ, ст. 32 и 40 Закона об ООО.

Если участников несколько, важные решения принимаются также общим собранием участников.

Может ли ИП свободно распоряжаться заработанными деньгами

Да.

Деньги, которые предприниматель получает от бизнеса после исполнения налоговых и иных обязательств, остаются его собственным имуществом.

У ООО ситуация другая.

Деньги на банковском счете общества принадлежат самому ООО, а не его директору или участникам.

Участник не может просто взять деньги общества для личных нужд только потому, что владеет компанией.

Прибыль может распределяться между участниками в порядке, установленном ст. 28 Закона об ООО.

Это важное практическое различие между ООО и ИП.

Какие налоговые режимы доступны ИП и ООО

ИП в зависимости от вида деятельности и выполнения установленных законом условий может пользоваться налоговыми режимами, которые недоступны организациям.

В частности, предприниматель при наличии оснований может применять:

• патентную систему налогообложения;
• налог на профессиональный доход.

Возможность применения патента предусмотрена гл. 26.5 НК РФ, а налог на профессиональный доход регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

ООО использовать патентную систему и налог на профессиональный доход не может.

При этом и для ИП, и для организаций доступны другие налоговые режимы при выполнении предусмотренных законом условий.

Какая отчетность проще

В общем случае у ИП административная нагрузка меньше.

Предприниматель обязан представлять налоговую отчетность в тех случаях, когда она предусмотрена применяемым режимом налогообложения.

При этом ИП, отвечающий установленным законом условиям, не обязан вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Это предусмотрено ст. 6 Федерального закона о бухгалтерском учете.

ООО обязано вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность, а также сдавать необходимую налоговую отчетность.

Для субъектов малого предпринимательства законодательство предусматривает возможность использовать упрощенные способы бухгалтерского учета и составления отчетности.

Что проще закрыть: ИП или ООО

Прекратить деятельность ИП значительно проще.

Предпринимателю не требуется проводить ликвидацию юридического лица, поскольку юридического лица при регистрации ИП и не возникало.

Прекращение деятельности производится в порядке ст. 22.3 Федерального закона о государственной регистрации юридических лиц и ИП.

В регистрирующий орган подается соответствующее заявление и необходимые документы.

ООО приходится ликвидировать по процедуре, установленной ст. 57 Закона об ООО и другими нормами законодательства.

Ликвидация требует значительно больше действий и времени.

Можно ли продать ИП

Сам статус индивидуального предпринимателя другому человеку передать нельзя.

ИП — это статус конкретного физического лица.

Можно продать отдельные активы бизнеса, оборудование, товар, права по договорам в предусмотренных законом случаях, но сам предпринимательский статус другому человеку не переходит.

С ООО ситуация иная.

Участник общества может продать или иным образом передать принадлежащую ему долю в уставном капитале в порядке, предусмотренном ст. 21 Закона об ООО.

Фактически это позволяет передавать участие в компании другим лицам.

Чем АО отличается от ООО

И ООО, и АО являются юридическими лицами, но устройство этих организаций существенно различается.

Акционерное общество — более сложная организационно-правовая форма.

При создании АО необходимо зарегистрировать не только само юридическое лицо, но и выпуск акций.

Кроме того, реестр акционеров должен вести специализированный регистратор, с которым общество заключает договор и оплачивает его услуги.

Именно поэтому содержание АО обычно обходится дороже, чем ООО.

Зачем тогда создавать АО

Главное преимущество связано с возможностью использовать акции.

Акционерное общество может получить статус публичного и при соблюдении установленных законом требований привлекать деньги посредством публичного размещения акций.

Такие возможности предусмотрены ст. 7 и 7.1 Федерального закона об АО.

Для небольшого бизнеса такие механизмы обычно не требуются, но для компаний, которые рассчитывают на большое число инвесторов и сложную структуру капитала, акционерная форма может быть более подходящей.

Сколько стоит зарегистрировать выпуск акций

Регистрация самого АО не заканчивается регистрацией юридического лица.

Необходимо также зарегистрировать выпуск его акций.

Государственная пошлина за государственную регистрацию выпуска акций составляет 35 000 рублей согласно пп. 53 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

ООО выпускать и регистрировать акции не нужно.

Чем отличается уставный капитал АО

Минимальный размер зависит от вида акционерного общества.

По ст. 26 Закона об АО он составляет по общему правилу:

• для публичного АО — не менее 100 000 рублей;
• для непубличного АО — не менее 10 000 рублей.

У ООО минимальный уставный капитал по общему правилу составляет 10 000 рублей.

Есть ли ограничение по числу участников

В ООО может быть не более 50 участников.

Такое ограничение установлено ст. 7 Закона об ООО.

Для количества акционеров АО аналогичного общего ограничения Закон об АО не устанавливает.

Это еще одна причина, почему акционерная форма удобнее для компаний с большим количеством инвесторов.

Что легче передать: акции АО или долю ООО

Как правило, передача акций АО устроена проще.

При отчуждении акций не требуется каждый раз обращаться в регистрирующий орган для внесения изменений в ЕГРЮЛ.

При этом устав непубличного АО может предусматривать определенные ограничения.

Продажа доли в ООО устроена сложнее.

Участники общества могут обладать преимущественным правом покупки доли, а сделка по ее отчуждению в предусмотренных законом случаях требует нотариального удостоверения.

После этого изменения отражаются в ЕГРЮЛ.

Порядок отчуждения долей регулируется ст. 21 Закона об ООО.

Можно ли выйти из АО или ООО

Из АО нельзя «выйти» тем же способом, который предусмотрен для участника ООО.

Акционер может распорядиться принадлежащими ему акциями.

Участник ООО вправе выйти из общества путем отчуждения доли самому обществу, если такая возможность предусмотрена уставом. Это следует из ст. 26 Закона об ООО.

Также участник ООО может быть исключен через суд, если он грубо нарушает свои обязанности либо своими действиями или бездействием делает деятельность общества невозможной или существенно ее затрудняет. Такое основание установлено ст. 10 Закона об ООО.

Для АО возможность судебного исключения акционера предусмотрена только в отношении непубличного общества в установленных законом случаях.

Где проще узнать владельцев бизнеса

Сведения об участниках ООО содержатся в ЕГРЮЛ и по общему правилу доступны третьим лицам.

Поэтому обычно можно установить:

• кто является участником общества;
• размер принадлежащей ему доли.

Сведения обо всех акционерах АО в ЕГРЮЛ не отражаются, если речь не идет о сведениях, которые закон отдельно требует включать в реестр.

Учет акционеров ведется регистратором, а раскрытие информации осуществляется в порядке и объеме, установленных законодательством.

Как устроено управление АО

Управление АО сложнее, чем управление ООО.

В акционерном обществе действуют общее собрание акционеров и единоличный исполнительный орган.

Также предусматривается совет директоров, хотя при числе акционеров менее 50 устав может в установленных законом случаях передать его функции общему собранию акционеров.

В ООО обязательными являются общее собрание участников и единоличный исполнительный орган.

Порядок работы органов общества регулируется законами об АО и ООО.

Как выбрать между ИП, ООО и АО

Универсального варианта для любого бизнеса нет.

При выборе имеет смысл учитывать прежде всего:

• будет ли бизнес вести один человек или несколько;
• насколько велики предпринимательские риски;
• нужен ли отдельный юридический субъект;
• какой вид деятельности планируется;
• понадобится ли привлечение инвесторов;
• важно ли в дальнейшем продать долю в бизнесе;
• какие налоговые режимы предполагается использовать;
• насколько приемлемы расходы на бухгалтерию и корпоративное обслуживание.

ИП

Обычно это самая простая форма для бизнеса одного человека.

Ее основные особенности:

• простая регистрация;
• нет уставного капитала;
• меньше корпоративных процедур;
• возможность использовать некоторые специальные налоговые режимы;
• относительно простое прекращение деятельности.

Главный риск заключается в том, что предприниматель отвечает по своим обязательствам личным имуществом.

ООО

ООО позволяет создать отдельное юридическое лицо и подходит как для одного владельца, так и для нескольких партнеров.

Основные особенности:

• до 50 участников;
• минимальный уставный капитал — 10 000 рублей;
• по общему правилу общество само отвечает по своим обязательствам;
• долю можно передать другому лицу;
• требуется бухгалтерский учет и корпоративное управление;
• закрытие бизнеса происходит через процедуру ликвидации.

АО

Акционерное общество обычно имеет смысл при более сложной структуре бизнеса и привлечении большого числа инвесторов.

Его особенности:

• капитал разделен на акции;
• число акционеров законом в общем случае не ограничено;
• акции удобнее для передачи прав участия;
• публичное АО может привлекать капитал через публичное размещение акций;
• требуется регистратор;
• регистрация и обслуживание сложнее и дороже, чем у ООО.

Поэтому выбор организационной формы лучше делать не только исходя из того, что проще зарегистрировать сегодня. Важно заранее учитывать предполагаемый оборот, риски, число владельцев, способы привлечения денег и то, как бизнес планируется развивать в дальнейшем.