Льготы для пенсионеров: налоги, вычеты, отпуск и другие меры поддержки

Пенсионерам в России предоставляются различные льготы и гарантии. Они могут касаться налогов, работы, проезда, медицинских и социальных расходов.

При этом часть льгот действует на федеральном уровне, а часть устанавливается регионами и муниципалитетами. Поэтому конкретный набор мер поддержки может отличаться в зависимости от места жительства пенсионера.

Разберем основные льготы, которые могут быть доступны пенсионерам.

Кто считается пенсионером

Пенсионером является лицо, получающее пенсию, то есть регулярную денежную выплату, назначенную, в частности, для компенсации дохода, утраченного в связи с наступлением старости или инвалидности.

Такое определение следует из п. 1 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Имущественный вычет при покупке жилья можно перенести на прошлые годы

У пенсионеров есть особенность при получении имущественного налогового вычета.

Если пенсионер приобрел жилье и имеет право на имущественный вычет, он при определенных условиях может перенести остаток этого вычета на три предыдущих налоговых периода.

Это касается, в частности, расходов на:

• покупку или строительство жилого дома;
• покупку квартиры или комнаты;
• приобретение доли в жилой недвижимости;
• приобретение земельного участка для ИЖС;
• покупку участка, на котором расположен жилой дом;
• уплату процентов по целевым жилищным кредитам.

Такой порядок предусмотрен пп. 3, 4 п. 1 и п. 10 ст. 220 НК РФ.

Какой размер имущественного вычета доступен пенсионеру

Максимальный размер вычета составляет:

• 2 млн рублей — по расходам на покупку или строительство жилья;
• 3 млн рублей — по расходам на уплату процентов по целевому кредиту.

При этом вычет по процентам предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости.

Основание — п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ.

Предельная сумма вычета по процентам в размере 3 млн рублей применяется к кредитам, полученным начиная с 1 января 2014 года.

Пример переноса вычета пенсионером

Предположим, работающий пенсионер в 2025 году приобрел квартиру за 5 млн рублей.

Максимальный имущественный вычет по расходам на покупку жилья составляет 2 млн рублей.

Доход пенсионера составлял:

• в 2022 году — 400 000 рублей;
• в 2023 году — 420 000 рублей;
• в 2024 году — 510 000 рублей;
• в 2025 году — 610 000 рублей.

Общая сумма доходов, на которую можно распределить вычет, составляет:

``text 400 000 + 420 000 + 510 000 + 610 000 = 1 940 000 рублей ``

Соответственно, при ставке 13% сумма НДФЛ к возврату составит:

``text 1 940 000 × 13% = 252 200 рублей ``

Остаток вычета:

``text 2 000 000 - 1 940 000 = 60 000 рублей ``

можно будет использовать в дальнейшем при наличии соответствующего облагаемого дохода.

Пенсионеры могут не платить налог на имущество

Пенсионеры имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц.

Она может применяться к таким объектам, как:

• жилой дом или его часть;
• квартира или ее часть;
• комната;
• гараж;
• машино-место;
• помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей и библиотек;
• хозяйственные строения площадью не более 50 кв. м на участках для ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС.

Основание — ст. 401 и ст. 407 НК РФ.

Льгота предоставляется пенсионерам, получающим пенсию как по законодательству РФ, так и по законодательству другого государства.

Нужно ли подавать заявление на льготу по налогу на имущество

Не всегда.

ФНС может предоставить льготу автоматически на основании имеющихся у налогового органа сведений.

В таком случае она применяется начиная с года, в котором у пенсионера возникло соответствующее право.

Это предусмотрено п. 6 ст. 407 НК РФ.

Тем не менее при наличии нескольких объектов имущества имеет смысл проверить, как именно применяется льгота.

Земельный налог: вычет на 600 квадратных метров

Пенсионеры имеют право уменьшить налоговую базу по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного земельного участка.

Такой вычет применяется к участку, который находится:

• в собственности пенсионера;
• в постоянном бессрочном пользовании;
• в пожизненном наследуемом владении.

Основание — пп. 8 п. 5 и п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

Это означает, что если площадь земельного участка составляет 600 кв. м или меньше, земельный налог по нему может фактически не начисляться.

Если участок больше, налог рассчитывается только с площади, превышающей 600 кв. м.

Местные власти могут устанавливать дополнительные земельные льготы

Муниципалитеты, а также Москва, Санкт-Петербург, Севастополь и федеральная территория «Сириус» могут устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.

Поэтому условия поддержки пенсионеров могут различаться в зависимости от территории.

Это предусмотрено ст. 56 и 387 НК РФ.

Какие доходы пенсионеров не облагаются НДФЛ

Некоторые выплаты пенсионерам полностью освобождены от НДФЛ.

К ним относятся, в частности:

• пенсии по государственному пенсионному обеспечению;
• страховые пенсии;
• фиксированная выплата к страховой пенсии;
• накопительная пенсия;
• установленные законом социальные доплаты к пенсиям.

Основание — ст. 217 НК РФ.

Санаторные путевки для бывших работников

НДФЛ может не начисляться на стоимость путевок, оплаченных работодателем для бывших работников, которые уволились в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности.

Для применения освобождения должны соблюдаться установленные законом условия.

В частности, речь идет о санаторно-курортных и оздоровительных организациях на территории РФ, а расходы должны быть произведены в предусмотренном законом порядке.

Оплата лечения бывшего работника

Также при соблюдении условий не облагаются НДФЛ суммы, которые работодатель оплачивает за лечение и медицинское обслуживание бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию.

Такие выплаты регулируются ст. 217 НК РФ.

Подарки и материальная помощь

Для бывших работников-пенсионеров действует освобождение от НДФЛ в пределах установленной суммы в отношении некоторых выплат.

К ним относятся:

• подарки от организаций и ИП;
• материальная помощь бывшему работнику;
• возмещение стоимости лекарственных препаратов.

Не облагаемый НДФЛ размер по каждому соответствующему основанию составляет не более 4 000 рублей за календарный год.

Дополнительный отпуск работающим пенсионерам

Работающие пенсионеры имеют трудовые льготы.

По заявлению работодатель обязан предоставить им отпуск без сохранения заработной платы.

Продолжительность зависит от категории работника.

Пенсионер по возрасту

Работающий пенсионер по старости может получить до 14 календарных дней в году отпуска без сохранения заработной платы.

Пенсионер с инвалидностью

Работающему пенсионеру-инвалиду предоставляется до 60 календарных дней в году.

Участник Великой Отечественной войны

Такой работник может использовать до 35 календарных дней в году.

Правило установлено ч. 2 ст. 128 ТК РФ.

Диспансеризация работающих пенсионеров

Для работающих пенсионеров и граждан предпенсионного возраста также предусмотрены специальные гарантии, связанные с освобождением от работы для прохождения диспансеризации.

Порядок зависит от возраста и статуса работника.

Компенсация проезда для пенсионеров Крайнего Севера

Неработающие пенсионеры, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, при соблюдении установленных условий могут иметь право на компенсацию расходов на проезд к месту отдыха и обратно по территории РФ.

Условия предоставления такой компенсации регулируются федеральным законодательством.

Бесплатная юридическая помощь

Некоторые категории пенсионеров могут иметь право на бесплатную юридическую помощь.

Право зависит от статуса пенсионера и оснований, предусмотренных законодательством о бесплатной юридической помощи.

Региональные льготы для пенсионеров

Помимо федеральных мер поддержки существуют региональные и муниципальные льготы.

Например, в Москве для отдельных категорий пенсионеров могут предусматриваться:

• льготный или бесплатный проезд;
• льготное зубопротезирование;
• другие меры социальной поддержки.

Поэтому пенсионеру стоит проверять не только федеральные нормы, но и правила своего региона.

Основные льготы пенсионеров

Для удобства основные меры можно свести в одну таблицу.

| Льгота | Что предусматривает | |---|---| | Имущественный вычет | Возможность перенести остаток вычета на 3 предыдущих года | | Налог на имущество | Освобождение по отдельным видам недвижимости | | Земельный налог | Вычет на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка | | НДФЛ с пенсии | Пенсионные выплаты не облагаются налогом | | Подарки и матпомощь | Освобождение в пределах установленных сумм | | Отпуск без содержания | До 14 дней для работающих пенсионеров по возрасту | | Отпуск для пенсионеров-инвалидов | До 60 дней | | Региональные меры | Проезд, зубопротезирование и другие льготы |

Что важно проверить пенсионеру

При использовании льгот стоит обратить внимание на несколько моментов:

1. Является ли льгота федеральной или региональной.
2. Предоставляется ли она автоматически или требуется заявление.
3. На сколько объектов распространяется льгота.
4. Нужно ли подтверждать статус пенсионера.
5. Требуются ли дополнительные документы.
6. Есть ли ограничения по виду имущества или дохода.
7. Предусмотрены ли дополнительные льготы по месту жительства.

Главное

Пенсионерам могут предоставляться налоговые, трудовые и социальные льготы.

К наиболее распространенным относятся:

• освобождение от налога на отдельные объекты имущества;
• земельный вычет на 600 кв. м;
• возможность переноса имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды;
• освобождение пенсий и некоторых других выплат от НДФЛ;
• дополнительный отпуск без сохранения заработной платы;
• региональные льготы на проезд и другие меры поддержки.

При этом конкретный набор льгот зависит от статуса пенсионера, вида имущества, трудовой ситуации и региона проживания. Поэтому перед обращением за льготой имеет смысл проверить не только федеральные нормы, но и местное законодательство.